Халықаралық лизингтік операциялар

Қаржы лизингі оның қазіргі анықтау бастау алады. Негізін қалаушы-американдық қаржы лизингі болып саналады Генри Шонфельд, организовавший 1952 жылы лизингтік компанияға үшін нақты бір мәміле темір жол көлігі саласындағы. Көз жеткізгеннен кейін, экономикалық орындылығы мен перспективасын, лизингтік операцияларды, ол шешті және бұдан әрі бұл бизнеспен айналысудың негіздеп известнейшую американдық лизингтік компания «United States Leasing Corp.» (қазіргі уақытта «United States Leasing International Inc.»). Еуропадағы қаржы лизингі дами бастады соңында 50-ші — 60-шы жылдардың.

Алғышарттары үшін жылдам өсу қаржы лизингі Солтүстік Америкада және Батыс Еуропада болды, бірнеше факторларға байланысты болады. Ғылыми-техникалық революция 50-жылдардың ашты кәсіпорындары қажеттілігі негізгі құралдарды жаңарту. Ал қаржы лизинг тетіктері алуын мұны неғұрлым тиімді қарағанда кезінде жабдықтар сатып алу арқылы банктік заем.

Бір мезгілде белсенді дамыды нарығы қаржылық қызметтерді ұсына отырып, жаңа нысандары, несие, төмен пайыздық ставкалар, бұл ұштастыра отырып, қолайлы салық режимін ілеспе лизингтік мәмілелер жасаған лизинг тартымды лизингтік компаниялар үшін.

70-ші жылдары қаржы лизингі дами бастайды базарларда Оңтүстік Америка, Азия және Африка. Сексенінші жылдары байқалды қабылдаумен тұжырымдамасы қаржы лизингі іс жүзінде бүкіл әлемде. Соңғы жылдары көлемі лизингтік операцияларды әлемдегі 10 есе өсіп, 2007 жылы шамамен 740 млрд. долларды құрайды, бұл ретте АҚШ пен Канадаға тиесілі 41% — ы, Азияға — 28%, Еуропада — 19% [9,с. 31].

Лизинг Ресей болып табылады қарқынды дамып келе жатқан инвестициялық қызмет түрі. Көлемінің жыл сайынғы өсуі лизингтік операциялар тәуелсіз сарапшылардың бағалаулары бойынша 40-50% құрайды. Бұл өсуі инвестиция Ресей экономикасына тұтастай алғанда. Лизинг Ресейде 10 жыл. Жинақталған оң тәжірибе, қалыптасқан дәстүр, нарықтық қарым-қатынастар.

Қаржылық жалдау (лизинг) бүгінгі таңда барлық белгілеріне ие болады қалыптасқан саланың қаржылық қызметтерді сүйенген, өзіндік айрықша белгілері:

а) арнайы заңнама;

б) болуы бірқатар нормаларды ҰК РФ, РФ АК, Кеден кодексі, бюджет заңнамасында ерекшелігін көрсететін, салық салу, кедендік реттеу және бухгалтерлік есеп лизингтік операциялар;

в) қосылу Ресей арнайы Халықаралық конвенция УНИДРУА;

г) болуы инвестициялық бағдарламаларға федералдық және аймақтық маңызы бар блок инвестициялар схемасы бойынша қаржылық жалдау (лизинг).

Сонымен қатар, 15 жыл ішінде ресми тарих лизинг Ресейде қалыптасқан көлемдік, сапалық және құрылымдық көрсеткіштері, мүмкіндік беретін көрінуде қаржылық жалға алу ретінде инвестициялық құрал көрсететін елеулі ықпал-ел экономикасының дамуы мен әлеуметтік сала.

 

1. ХАЛЫҚАРАЛЫҚ ЛИЗИНГТІК ОПЕРАЦИЯЛАР

 

Халықаралық лизинг — лизинг түсінігі, пайда болған кезде, лизинг шықты. Халықаралық лизинг бөлінеді экспорттық және импорттық.

Шартқа сәйкес экспорттық лизинг лизингтік компаниясы сатып алатын мүлік және ұлттық фирмалар, содан кейін оны пайдалану үшін шарттық негізде шетелдік лизинг алушыға.

Импорттық лизинг көздейді кері жағдайды жабдықтар лизинг беруші сатып алатын, шетелдік субъектінің шаруашылық қызметін, содан соң ұсынады оның құқықтары лизинг отандық лизинг алушыға.

Лизингтік мәміле ретінде жіктеледі мәміле халықаралық лизинг егер лизинг беруші (лизинг компаниясы) лизинг алушы резиденттері болып табылады әр түрлі мемлекеттер.

Резидент қай мемлекеттің беруші болып табылады, өнім беруші жабдықтарды, маңызы жоқ. Неғұрлым күрделі мәміле, халықаралық лизинг қамтуы мүмкін шексіз саны тартылған. Басты критерий-жарақтары мәміле лизинг мәмілесіне халықаралық лизинг мынады болып табылады, лизинг беруші және лизинг алушы резиденттер болып табылады.

Проблемалардың бірі, мүмкін тап ресейлік қатысушылар (лизинг алушылар) мәміле халықаралық лизинг — бұл бағалау кредиттік тәуекелдер елдегі лизинг беруші. Бұл өлшемдер қолданылатын несиелік қабілеттілігін бағалау мүмкін түбегейлі ерекшеленетін, әсіресе, егер, лизинг беруші қр резиденті болса, еліміздің дамыған нарықтық экономикасы бар.

Әдетте, үлесі қарыздық қаржыландыру капиталындағы компаниялар дамушы елдерге қарағанда, едәуір жоғары рұқсат етіледі экономикасы дамыған елдерде. Бұдан басқа, лизинг берушіге резидент емес жиі қиын табу үшін қандай да бір қызметіне қатысты ақпаратты, ресей компания — әлеуетті лизинг алушы.

Тиімділігін қолдану мәмілелер, халықаралық лизинг — пайдалануда қолайлы салық режимінің немесе басқа елде. Бұл көруге болады ретінде экспорт салықтық жеңілдіктер, елден лизинг берушінің еліне лизинг алушы.

Мәміле халықаралық лизинг, сондай-ақ кең таралған тетігі жабдықты сату кәсіпорындары өндіретін ел лизинг беруші. Бұл тетік іске асыру өнім болып табылады өте пәрменді өндірушілер, өйткені іс жүзінде толығымен мәміле мүмкін қаржыландырылған арқылы лизингтік схемалар. Лизинг алушылар өз кезегінде алуда артықшылықтары бар-бұл елде лизинг берушінің тартуға болады қаржыландыру төмен пайыздар қарағанда, бұл, әрине, көрініс табады құнының барлық мәмілелер.

Деген сөз «лизинг» болып табылады орыс транскрипциясымен оқытылады тиісті термин «lease», аударғанда «жалға беру». Сұрақ туындайды: неге пайда болды деген сөз лизинг, немен жалдау, жақсы белгілі, елімізде. Астында жалға беру деп мүлікті уақытша иелік етуге және пайдалануға белгілі бір ақыға [4,с. 35].

 

1.1. ҚАРЖЫЛЫҚ ЛИЗИНГ

 

Құралдарының бірі, ол кеңінен қолданылады Батысында және қызмет етеді жаңа инвестициялар маңызды көзі болып табылады қаржылық жалдау немесе қаржылық лизинг, немесе, бұл емес, дұрыс, бірақ қысқа — жай лизинг. Қаржылық лизинг арасындағы өндіруші мүлікті және оны пайдаланушы туындайды қаржылық делдал, ол алынады қаржыландыру мәміле.

Қаржылық лизинг — кешені мүліктік және экономикалық қарым-қатынас туындайтын сатып алуға байланысты меншікке мүлік және кейіннен тапсырумен уақытша иелік етуге және пайдалануға белгілі бір ақыға. Классикалық лизинг қатысуын көздейді, онда үш тараптың: лизинг берушінің, лизинг алушының, сатушының (өнім берушінің) мүлік. Мәні лизингтік операциялар:

Әлеуетті лизинг алушы жоқ, бос қаржы құралдарын жүгінеді лизингтік компанияға іскерлік ұсыныс жасасу туралы лизингтік мәміле.

Сәйкес осы мәміле лизинг алушы таңдайды, сатушының располагающего талап етілетін мүлікті, лизинг беруші сатып алады, оның меншігіне және оны лизинг алушыға уақытша иеленуге және пайдалануға беріледі күтпей лизинг шартында белгіленеді. Аяқталғаннан кейін шарт байланысты оның талаптарын мүлік лизинг берушіге қайтарылады немесе лизинг алушының меншігіне өтеді.

Сызба түрінде бұл бейнеленген суретте 1.1.

Қатысушылардың құрамы мәміле дейін қысқарады, екі, егер сатушы мен лизинг беруші немесе сатушы мен лизинг алушы болып табылады бір тұлға.

Тұрғысынан мүліктік қатынастарды, лизингтік мәміле тұрады өзара байланысты екі бөлімнен тұрады: қарым-қатынастар сатып алу-сату бойынша қарым-қатынастар мен байланысты, уақытша пайдалануға мүлікті. Тұрғысынан міндеттемелік құқықтың бұл қарым-қатынастар жүзеге асырылуы мүмкін көмегімен екі түрлі шарт: сатып алу-сату және лизинг.

Инвестициялау нысаны мүлікті өзгелікте ақшалай кредит тәуекелін төмендетеді емес, қаражатты қайтару себебі лизинг беруші сақталады меншік құқығы берілген мүлік, ол өзгелікте ақша ретінде кепіл [2,с. 39].

1. Лизинг болжайды 100-пайыздық несие беру және талап етпейді дереу бастау төлемдердің мүмкіндік жоқ күрт қаржы кернеу жаңарту өндірістік қорлар сатып алуға қымбат мүлкі. Пайдалану кезінде әдеттегі несие кәсіпорын тиіс бөлігі сатып алу құнын төлеуге өз қаражаты есебінен;

2. Өте жиі кәсіпорынға оңай алуға мүлкі лизингі бойынша қарағанда, несие, оны сатып алуға, себебі лизингтік мүлік кепіл ретінде кепіл;

3. Лизингтік келісім неғұрлым икемді қарағанда, ссуда, өйткені мүмкіндік береді екі тараптарға қолайлы схемасын төлемдер. Тараптардың өзара уағдаластығы бойынша лизингтік төлемдер жүзеге асырылуы мүмкін алғаннан кейін қолма-қол ақша арқылы тауарларды өткізу жүргізілген алынған лизингке жабдықтар. Төлемдер ставкалары мүмкін тіркелген және ерікті;

4. Лизинг алушы үшін азаяды тәуекел моральдық және физикалық тозу мен ескіру мүлікті де сатып алынады меншігіне алынады уақытша пайдалану;

5. Лизингтік мүлік есепте лизинг алушының балансында арттырады, ол оның активтері және босатады, мүлік салығы;

6. Лизингтік төлемдер жатады өндіріс шығындары және айналымы (құны) лизинг алушының және, тиісінше, салық салынатын пайданы төмендетеді;

7. Болуы амортизациялық және салықтық жеңілдіктерге қатысты лизинг беруші үшін, олармен ол «бөлісу» азайту жолымен лизинг алушы лизингтік төлемдер мөлшерінің;

8. Өндіруші мүлікті алады қосымша мүмкіндіктер өз өнімін өткізу;

С народнохозяйственной тұрғысынан лизинг құралы ретінде қызмет атқарады өнімді өткізу, өндірісті дамыту, енгізу, ғылыми-техникалық прогресс, жаңа жұмыс орындарын құру, сондықтан мемлекет мүдделі көтермелеу және кеңейту лизингтік операциялар [7,с. 27].

Ең айқын айырмашылық жалдау және лизинг көрінеді мәселелерді шешуде жауапкершілік және босатылады. Шартта жалға беруші алдында жауапты болады жалға алушы уақытылы бермегені үшін мүлікті иеленуге, жалға алушының, табылған ақаулар және т. б. лизинг шарты талаптарын бұзғаны үшін жауапкершілік нысанасына жататын шарттың (сапасы сәйкес келмеуі, мақсаттарына пайдаланушының), әдетте, жауапты дайындаушы жабдық. Нәтижесінде пайдаланушының алдында жауап беруші меншік иесі емес жабдықтарды дайындаушы жабдықтардың, ол тарабы болып табылмайтын лизинг шарты. Кездейсоқ жойылу немесе бүліну қаупі, жабдықтың, әдетте, пайдаланушы мойнына алады, ал жалға алу шартында қарастырылғандай заңнамасында әр түрлі елдердің барлық тәуекелдер меншік иесі жауап береді, яғни жалға беруші.

Беру туралы шарт жабдықты уақытша пайдалануға (жеке келісім-шарт лизинг) элементтерінің бірі ретінде кешенді шын мәнінде ортақ көп жалдау шартында. Екі келісім де опосредуют қатынастар бойынша беру жабдығын уақытша пайдалануға; бірақ айырмашылығы субъективтік құрамы, мазмұны шарттардың болуы, лизинг шарты элементтері сатып алу-сату шарты және т. б

Осылайша, лизинг шарты ретінде қарау қажет жаңа дербес шарт түрі.

 

1.2. МОДЕЛІН ХАЛЫҚАРАЛЫҚ ЛИЗИНГТІК ОПЕРАЦИЯЛАР

 

Әлемдік тәжірибеде кең тараған төрт негізгі модельдер халықаралық лизингтік операциялар:

Бірінші модель: лизинг беруші бір елдің байланыс жасауды жүзеге асырады ұйымдастыру және жүзеге асыру, лизингтік операциялар лизинг алушы орналасқан елде.

Екінші модель: лизинг беруші бір елдің байланыс жасауды жүзеге асырады ұйымдастыру және жүзеге асыру, лизингтік операциялар лизинг алушы орналасқан елде тіркелген, бірақ орналасқан елде лизинг алушының еншілес фирма.

Үшінші модель: лизинг беруші бір елдің байланыс жасауды жүзеге асырады ұйымдастыру және жүзеге асыру, лизингтік операциялар лизинг алушы орналасқан елде, бірақ делдал арқылы орналасқан елде лизинг алушының лизингтік фирма.

Фирма делдалға тапсырылады келіссөздер ұйымдастыру және жүргізу, дайындау және жасасу, келісілген талаптармен лизинг шартын, сондай-ақ оның орындалуы. Заңды қарым-қатынастары лизингтік фирмалармен ресімделеді әдеттегі агенттік келісімімен, ал есеп айырысу нысанында жүзеге асырылады қызметі үшін комиссиялық сыйақы, қарсы мәміле немесе бөлімнің пайда.

Төртінші үлгі: лизинг беруші бір елдің байланыс жасауды жүзеге асырады ұйымдастыру және жүзеге асыру, лизингтік операциялар лизинг алушы жүрген сол елде, орындау жасалған лизинг шартының деп делдалға – орналасқан басқа елде лизингілік фирма жоғарыда көрсетілген жағдайларда агенттік келісім.

Атап өту қажет, бұл негізгі проблемалардың бірі алдында тұрған лизинг беруші, анықтау болып табылады лизинг алушының іскерлік беделі.

Ерекше маңызы бұл жағдай иеленеді халықаралық лизингтік операциялар, өйткені мәміле жасасу кезінде шетелдік серіктес деңгейі коммерциялық тәуекелдер айтарлықтай өсіп, күші тән әр түрлі елдерге айырмашылықтар азаматтық және сауда заңнамалары, салық режимінде әдістері, бухгалтерлік есеп тәжірибесінде қорытынды және орындау келісім-шарттар [4,с. 72].

Добавить комментарий

Your email address will not be published.