Депозитарлық қызметті есепке алу туралы

Өз қызметін жүзеге асыру кезінде банктер және өзге де несиелік ұйымдары орындайды екі негізгі міндеттері: бірінші міндет — олар тартуға өзіне жеке жинақтар мен ақшалай капиталдар, шашыраңқы бүкіл ел бойынша; екінші міндет — олар беруге тиіс бұл сомалар (жинақ және капитал) қарамағына адамдар еді жай-күйі тиімді оларды пайдалану. Жүзеге асыру үшін жоғарыда көрсетілген міндеттерді банктер және өзге де несиелік ұйымдары жүргізуге тиіс бірқатар белгілі бір іс-әрекеттер, олар деп аталады банктік операциялар. Банктік операциялар ойнайды бірінші дәрежедегі рөлі ғана емес, оның жұмыс істеуі ең банк немесе өзге де кредиттік ұйым, бірақ мен дамуындағы барлық кешенді өнеркәсіп, ауыл шаруашылығы және басқа да салалар экономика еліміздің.
Көптеген тұрғындары арасында тізбесін банктік операциялардың жөн бөлек бөлу депозитарлық операциялар. Өзі депозитарлық қызметті, банк немесе өзге де кредиттік ұйым – бұл, ең алдымен, сақтау бойынша қызмет көрсету сертификаттар бағалы қағаздар және/ немесе есепке алу және көшіру бағалы қағаздарға құқықтарды; тиісінше депозитарлық операциялар – бұл операция жүргізетін банк немесе өзге де кредиттік ұйым жүзеге асыру шеңберінде онымен депозитарлық қызмет.
Ұсынылған курстық жұмыста қарастырылатын тақырып » атты зерттеу теориялық және практикалық аспектілерін ұйымдастыру, ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда және қазіргі заман. Зерттеудің өзектілігі депозитарлық операциялар негізделген ерекше спецификалы ресімдеу және есепке алу, мұндай операцияларды кредиттік ұйымдарда, сондай-ақ тұрақты өзгеруіне банк заңнамасының қатысты.
Зерттеу объектісі бұл курстық жұмыстың кешені болып табылады экономикалық қарым-қатынастарды жүзеге асыру бойынша депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдар. Зерттеу пәні болып табылады ұйымдастыру, ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда қазіргі кезеңде.
Зерттеу таңдалған тақырып – «Ұйымдастыру, ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда» қол жеткізуді көздейді курстық жұмыста мынадай мақсаттар – зерттеу, ұйымдастыру, ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда тұрғысынан қазіргі заманғы заңнама Ресей Федерациясы. Сәйкес белгілі бір мақсаты ұсынылған курстық жұмыста қойылған міндеттер:
ü зерттеуге ұйымдастыруды депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда тұрғысынан қазіргі заманғы заңнама;
ü қарастыру тәртібі ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдардағы заманауи тұрғыда теория мен практикада қолдану;
ü тұжырымдау қорытындылар мен ұсыныстар бойынша атқарылған жұмыстар.
Зерттеу әдістері және зерттеу пайдаланылатын курстық жұмыс:
· қарау теориялық және практикалық материалды ұйымдастыру, ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда;
· құрылымдық-функционалдық әдіс — рөлін анықтау депозитарлық операцияларды жалпы жүйесінде операциялар кредиттік ұйымдар және олардың мәні;
· алынған теориялық және практикалық материалдар;
· жалпылау әдісі, алынған мәліметтер мен материалдарды, қорытындылар.
Ретінде теориялық негіздерін зерттеу курстық жұмысында қолданылған еңбектері мен оқу құралдары ресейлік авторлардың зерттеу бойынша депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда тұрғысынан қазіргі заманғы қаржылық ғылым. Бұл жұмыс сияқты авторлардың, Белоглазова Г. Н., Коробова г. Г., Колесников В. И., Лаврушин О. И., Платонов В., Головин Ю. В., Масленченков Ю. С., Челноков В. А. және т. б.
Заңнамалық негізі осы курстық жұмыстың ұйымдастырушылары – Конституция, Азаматтық кодекс, Салық кодексі, федералдық заңдар — «банктер және банк қызметі Туралы», «бағалы қағаздар рыногы Туралы» және басқа да нормативтік-құқықтық актілер реттейтін ұйымдастыру, ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар несие ұйымдар Ресей Федерациясының аумағында.
Алға қойған мақсаттар мен міндеттерді айқындап, құрылымын ұсынылған курстық жұмыс. Жұмыс құрылымы келесі – курстық жұмыс кіріспеден, екі тараудан, қорытындыдан, пайдаланылған әдебиеттер тізімінен және қосымшалардан тұрады. Жұмыс бап жаңа редакцияда 33-беттен. Жазу үшін пайдаланылды 30 ғылыми көздері.
1 Ұйымдастыру депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда
1.1 Түсінігі және экономикалық мәні депозитарлық операциялар
және оларды нормативті-құқықтық реттеу
Депозитарлық операциялар – бұл операция жүргізетін банк немесе өзге де кредиттік ұйым жүзеге асыру шеңберінде онымен депозитарлық қызмет. 7-бабына сәйкес РФ Федералдық заңының «бағалы қағаздар рыногы ТУРАЛЫ» 22 сәуір, 1996 жылғы № 39-ФЗ, депозитарлық қызметті, банк немесе өзге де кредиттік ұйым деп танылады кәсіби бағалы қағаздар нарығындағы қызмет, ол бойынша қызмет көрсету сертификаттарын сақтау бағалы қағаздар және/немесе есепке алу және көшіру құқықтарды бағалы қағаздар. Осы орайда, бұл объектісі депозитарлық қызметті кредиттік ұйым болып табылады бағалы қағаздар болуы мүмкін шығарылған Ресей Федерациясының резиденттерімен және резидент емес Ресей Федерациясы. Екінші жағдайда — талаптар сақталуы тиіс және нұсқама федералдық заңдар мен өзге де нормативтік құқықтық актілер Ресей Федерациясының, сондай-ақ заңнама талаптары мемлекеттің юрисдикциясы орналасқан бұл бағалы қағаздар. Көрсетілген бағалы қағаздар ұсынылуы мүмкін екі типі — эмиссиялық бағалы қағаздар кез-келген нысанын шығару (құжатсыз және құжатты барлық түрлері), және эмиссиялық емес бағалы қағаздар шығарған сақтай отырып, заңда белгіленген нысанын, тәртібін және жағдайын.
Туралы ережеге сәйкес, депозитарлық қызметті Ресей Федерациясының қаулысымен бекітілген Федералдық комиссия бағалы қағаздар рыногы бойынша 16 қазандағы 1997 жылғы № 36, деп депозитарлық қызмет қамтиды міндетті түрде ұсыну клиенттерге қызмет көрсету бойынша есепке алу және куәландыру бағалы қағаздарға құқықтарды есепке алу және куәландыру беру бағалы қағаздар жағдайларын қоса алғанда, ауыртпалығы бар бағалы қағаздарды міндеттемелермен. Бұл жерде айта кету керек, қарапайым сақтау сертификат бағалы қағаздар, сопровождающееся ескере куәлігімен және құқықтарын клиенттердің (депоненттердің) бағалы қағаздар, депозитарлық қызметпен кредиттік ұйымдастыру және жүзеге асырылады, қолданыстағы нормаларға сәйкес, азаматтық заңнама Ресей Федерациясының сақтау туралы. [8]
Негізгі субъектілерінің депозитарлық қызмет Ресей Федерациясы болып табылады депозитарийлер мен депоненттер. Осылайша, кредиттік ұйымдар — бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушылары жүзеге асыратын депозитарлық қызметті, деп аталады депозитарийлері, әрі депозитарий ғана болуы мүмкін заңды тұлға. Тұлға (жеке клиент) қызметтерін пайдаланатын депозитарийдің бағалы қағаздарды сақтау жөніндегі және/немесе құқығын есепке алу бойынша бағалы қағаздар деп аталады депонент.
Алғаш рет депозитарийде пайда болды ХІХ ғасырдың соңында жеделдету мақсатында есеп айырысу бағалы қағаздардың ұйымдасқан рыноктарында. Алғашқыда депозитарлық жүйесі құрылды қызмет көрсету үшін қор биржаларының, онда рыногының кәсіби қатысушылары жасаған мәміле өзара және онда қойылатын талаптар жеделдігін тіркеу меншік иесі ауысқан тиімділігін және осы рәсімнің, әсіресе, өте жоғары. Институттары ретінде сақтау жөніндегі қызметтер көрсететін сертификаттар бағалы қағаздар және / немесе есепке алу және көшіру құқықтарды бағалы қағаздар депозитарийі құрылып, кейінірек, ХХ ғасырдың бірінші жартысында. Клиенттер депонировали сертификат биржалық депозитарийде, ал жеке меншік иесінің ауысуы бейнеленуі депо шоттарында, бұл ретте болмаған қажеттілігі қайта ресімдеу сертификаттарды бағалы қағаздар, олар нотариустың депозитарий, және жалғастырды болуы, оны сақтау. Осылайша, бағалы қағаздар бойынша есеп айырысуды болды безналичными және свелись өзгерістер енгізу депо шоты. Көптеген жағдайларда эмитенттер предпочитали алдындағы міндеттемелерін орындауға міндетті инвесторлардың көмегімен депозитарийдің, делдал арасында эмитент және инвестор көмектесе отырып, депозит иесі алуға тиесілі кірістер баласы үшін оған ақпаратты поступавшую эмитенттен. Болуы депозитарийдің ықпал етті жеделдету бойынша есеп айырысу, мәмілелер ұйымдасқан бағалы қағаздар рыноктарында. [21, б. 12]
Қазіргі заманғы жағдайларда, қашан туралы айтуға жақсы және жеткілікті жоғары деңгейде дамыту ресей бағалы қағаздар рыногының депозитарлық қызмет біздің елімізде мәз емес. Осылайша, талаптар бойынша инвесторлар высококачественному депозитарному қызмет көрсету толық көлемде қанағаттандырылмайды, ал даму дәрежесі депозитарлық технологиялар Ресей Федерациясының қамтамасыз етуге мүмкіндік бермейді біріздендірілген және жоғары сапалы деңгейі, олардың қызмет көрсету. Бұл пайда болуына әкеледі қосымша тәуекелдер инвесторлар мен сенімнің төмендеуіне инфрақұрылым қор нарығы Ресей Федерациясының тұтастай алғанда, бұл азаюына әкелетін қаражат көлемінің экономикаға тартылатын.
Жоғарыда айтылғанға байланысты маңызды міндет одан әрі дамыту ресей бағалы қағаздар нарығын жетілдіру болып табылады депозитарлық қызметті қамтамасыз ету есебінен сенімді сақтау бағалы қағаздар, жедел, оларға қол жеткізу және қайта тіркеу меншік құқықтарын ең төмен тәуекелмен иелеріне арналған. Шешім осы міндеттер деп есептеуге болады негізгі шарттарының бірі тартымдылығын қамтамасыз ету қор нарығы Ресей Федерациясының барлық санаттары үшін ұлттық және шетелдік инвесторлар. Қалыптастыру тиімді депозитарлық жүйенің қажетті шарты болып табылады ынталандыру үшін жинақталған және трансформация жинақтарды инвестицияларға, және бүкіл кешенін қамтамасыз ету инвесторлардың құқықтарын.

1.2 Қатысушылар депозитарлық операциялар және олардың қысқаша сипаттамасы
Қатысушылар депозитарлық операциялар болып табылады депозитарий — заңды тұлға, кәсіби айналысатын депозитарлық қызметпен және депонент – клиент – адам пайдаланатын депозитарийдің бағалы қағаздарды сақтау жөніндегі және/ немесе құқығын есепке алу бойынша бағалы қағаздар. Қарым-қатынас, олар күшіне депонент және депозитарий ресімделеді депозитарлық шартта (келісім-шарт депо шоты). [8]
Депозитарий – бұл заңды тұлға лицензия депозитарлық қызметті жүзеге асыруға, өз қызметінде басшылыққа алады федералдық заңдар мен өзге де нормативтік-құқықтық актілерімен, бұйрықтарымен, ережелеріне және нұсқауларына сәйкес Банк Ресей, сондай-ақ келісім-шартта клиент. Депозитарийлер мүмкін бірнеше түрлері: жаһандық депозитарий (кастодиан) және өңірлік депозитарийлер (субкастодианы, субдепозитарии); орталық депозитарийлер және олардың агенттері.
Ғаламдық (халықаралық) депозитарлық ұйымдастыру — кастодиандар пайдаланылады институционалдық қорлар алу мақсатында жөніндегі қызметтердің кең спектрін сақтау және әкімшілендіру қорларының активтері. Қазіргі жағдайда кастодиандық қызмет мүмкіндігіне негізделеді көрсетуге біріктірілген банктік қызметтер. Атап айтқанда, кастодиандық ұйым беруге тиіс жүзеге асыру мүмкіндігі ақшалай төлемдер. Жаһандық депозитарлық ұйымның (кастодиандар) болып табылатын банктік емес мекемелер, мәжбүр осы байланыс қызметтерін пайдалануға тартылған банктік құрылымдар. Жаһандық депозитарий (кастодиан) инвестициялық процесінде, әдетте рөлін орындайды делдалдар тарта отырып, көрсету үшін депозитарлық қызмет көрсету аймақтық депозитарийде — субкастодианы, интеграцияланатын » субдепозитарную желісі.[21, с. 29]
Субдепозитарии (субкастодианы), әдетте, көрсетеді бөлшек сауда депозитарлық қызмет, қызметін қолдайтын халықаралық депозитарийдің (кастодиан). Орындай отырып, өздерінің негізгі функцияларын, субдепозитарии (субкастодианы) жиі белгілейді тікелей қарым-түпкі инвесторлардың бағалы қағаздар.
Келесі түрі депозитарлық ұйымдарының — орталық депозитарийде, олар шартты түрде үш кезеңге бөлуге болады: халықаралық және ұлттық. Қатарына халықаралық орталық депозитарийлердің жатады Cedel және Euroclear. Олар жеткізуді жүзеге асырады, бағалы қағаздар қарсы төлемді, клиринг және есеп айырысу бағалы қағаздар бойынша, кредиттейді клиенттердің бағалы қағаздарымен және ақша қаражатымен кепілге қағаздар, брокерлік қызметтер көрсетеді. Қағида мүшелік халықаралық депозитарийлерінде мүмкіндіктерін шектейді, оның ішінде тікелей институционалдық қорлар, дегенмен басқарушы активтерді кіре алады мүшелерінің саны көрсетілген.
Ұлттық орталық депозитарийде бар қазіргі уақытта көптеген дамыған қаржы нарықтары. Олар қызмет көрсетуде жеткізу бойынша бағалы қағаздар қарсы ақшалай төлемдер. Мүмкіндігі мүшелік орталық ұлттық депозитарийлерінде, әдетте, алдын-ала қарастырылған банктік және брокерлік ұйымдар, айналдырады, оларды көтерме депозитарлық ұйымдастыру. Түрлері депозитарлық қызметтер мен операцияларды көрсететін ұлттық орталық депозитарийлері, әдетте, өте шектелген және едәуір қаржы нарықтарында, бұл тікелей қызметтерін пайдалануға орталық депозитарийлердің шегінен тыс қандай да бір елдің іс жүзінде мүмкін емес. [23, б. 418]
Айта кету керек, эмитент бағалы қағаздарды таңдау керек («аккредиттелсін») тек бір ғана депозитарий, ол растауға алдында оларға басқа адамдардың құқықтары бекітілген бағалы қағаздар. Мұндай депозитарий шартты түрде деп атайды «бас тіркеуші депозитарийі», отандық заңнамада, ол сипатқа тіркеушінің атауы. Әрбір эмитент болуы тиіс тек бір бас тіркеушісі барлық шығарылымдары өз бағалы қағаздар, егер реттеуші органдар жоқ. Головной депозитарий жүзеге асырады және мынадай іс-әрекеттер: [5]
а) шарт жасасады эмиссиялық депо «шоттары» клиент;
б) сақтауды жүзеге асырады бір данасы жаһандық бірлі-жарым (жиынтық) сертификат бағалы қағаздарды шығару шарты негізінде эмиссиялық депо «шоттары», мүмкін сақтауды жүзеге асыруға жеке немесе жиынтық сертификаттар;
в) ескереді құқығы тиесілі бағалы қағаздар субдепозитариям;
г) есепке алуды жүзеге асырады, бағалы қағаздарға құқықтарды субдепозитариев, олар қағаздар сенімгерлік басқаруға берілген, шот бойынша «депо» сенімгерлік басқарудағы, және басқарушы компанияның қаражатын басқару жөніндегі зейнетақы жинақтарын;
д) ескереді жиынтығы бойынша корреспонденттік шот «депо» субдепозитария құқығы бағалы қағаздар барлық депоненттер бар «депо» шотына иесінің және (немесе) «депо» шотына сенімгерлік басқару субдепозитария;
е) ескеруге құқылы жиынтығы құқықтары бағалы қағаздар бойынша корсчету «депо» мамандандырылған депозитарий құқықтарды есепке алуды жүзеге асыратын облигациялар, нәтижесінде сатып алынған қаражаттарды инвестициялау, зейнетақы жинақтарының.
Өз кезегінде субдепозитарием ұйымдастыру болып табылады, ол жүзеге асырады құқығын есепке алу бойынша бағалы қағаздар иелері болып табылмайтын субдепозитариями, шот бойынша «депо» иесінің және сақтауды жүзеге асыруға жеке және (немесе) жиынтық сертификаттар; деп бас депозитарий келісім-шарт корреспонденттік шоттар «депо» есепке алу үшін жиынтығында бағалы қағаздарға құқықтарды есепке алынатын, осы субдепозитарии; құқығы жоқ шоттар «депо» басқа субдепозитариях немесе басқа субдепозитариев; және жүзеге асырады құқығын есепке алу бойынша бағалы қағаздарды депоненттердің болып табылмайтын субдепозитариями және олар бағалы қағаздар сенімгерлік басқаруға берілген, шот бойынша «депо» сенімгерлік басқаруда.
Жіберу үшін бағалы қағаздарға құқықтарды арасындағы депоненттермен жасасқан шарттар әр түрлі депозитарийлері, бұл депозитарийде болуы тиіс шарттық қарым-қатынастары бір-бірімен тікелей не жанама түрде. Мұндай қарым-қатынас деп аталады «междепозитарными» қатынастармен, ал жасасатын үшін оларды ұстау шарттары «туралы шарттарда междепозитарных отношениях». Әрбір бағалы қағаздарды шығару арасындағы бас депозитарий және кез келген басқа депозитарий жасасқан шарттар меншік иелері осы бағалы қағаздар тиіс болды қарым-қатынас «,» аккредиттеу не тікелей, не арқылы өзге де депозитарийлер. Қарым-қатынас «аккредиттеу» — бұл қарым-қатынастар, олар опосредствуют ақпарат беруді мүмкіндік беретін растау иелерінің құқықтары: «төменнен» депозитарийлердің туралы шарттар жасасқан депозитарном шотындағы меншік иелерімен, — «жоғары», бас депозитарийге, олар ресімделеді және арнайы шарттар.
Өз қызметін жүзеге асыру кезінде депозитарий міндетті шарттарын әзірлеп, депозитарлық қызметті жүзеге асыру, мәліметтер болуға тиіс, қатысты: орындалатын операциялардың депозитарий; іс-қимыл тәртібін, клиенттердің және қызметкерлердің депозитарий осы операцияларды орындау кезінде; үшін негіздер операцияларды жүргізу; үлгілерді тиіс құжаттарды толтыру клиенттері депозитарий; үлгілерді, тұтынушылар қолына; мерзімдерін операцияларды орындау; қызметтер тарифтерінің депозитарий; рәсімдерді қабылдау және оларға қызмет көрсету тоқтатылған қызмет көрсету бағалы қағаздар депозитарийі; беру тәртібін депоненттерге көшірмелерді олардың шоттарының; ұсыну тәртібін және мерзімдерін депоненттерге есептер жүргізілген операциялар туралы, сондай-ақ ұсыну тәртібін және мерзімдерін депоненттерге құжаттарды құқықты куәландыратын бағалы қағаздар.
Депонент болып табылады жеке немесе заңды тұлға, пайдаланушы шарттық негізде қызметтер депозитарий депозитарлық қызметті жүзеге асыру. Мәселен, депонент депозитарийге болуы мүмкін заңды немесе жеке тұлға, бағалы қағаздар тиесілі меншік құқығындағы немесе өзге де заттай құқығында тиесілі (меншік иесі бағалы қағаздар), сондай-ақ басқа депозитарий, оның ішінде шығыңқы номиналды ұстаушы ретінде бағалы қағаздарды өз клиенттері. Клиенттері депозитарий бола алады, сондай-ақ залогодержатели бағалы қағаздар және сенімгерлік басқарушы бағалы қағаздар. Депозитарий немесе оның филиалы, ескеретін құнды қағаздар депозитарийге тиесілі меншік құқығындағы немесе өзге де заттай құқығында тиесілі, сондай-ақ берілген депозитарийге, сенімгерлік басқаруға немесе оны жүзеге асыру үшін өзге де операцияларды да мүмкін депонент.
Депонент бере алады өкілеттігі өкімі бойынша бағалы қағаздармен және құқықтарын жүзеге асыруға бағалы қағаздар бойынша, олар сақталады немесе құқығы ескеріледі депозитарийде, басқа тұлғаға — қамқоршыға шот. Ретінде көрсетілген қамқоршылар бола алады тұлға, лицензиясы бар бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушысы. Арасындағы қамқоршы шот және депозитарий шарт жасалуы тиіс белгілейтін, олардың өзара құқықтары мен міндеттері. [12]
Тағы бір түрі, қатысушылардың депозитарлық қарым — оператор-бөлімнің «депо» шоттары — бұл заңды немесе жеке тұлға депонент бойынша осы шот депо»», бірақ құқығы бар өкім операцияларды орындауға бір-бірден немесе одан да көп тараулары «депо» шоттары депоненттің негізінде өкілеттігі алынған депоненттің, немесе федералдық заңдар.
1.3 жүзеге асыру Тетігі депозитарлық операциялар
Арасындағы қарым-қатынас депонент және депозитарий басталады қорытынды депозитарлық шарт. Мәні депозитарлық шарт беру болып табылады депозитарий депозит иесі сақтау бойынша қызметтерді сертификаттарды бағалы қағаздарды есепке алу және куәландыру бағалы қағаздарға құқықтарды жолымен ашу және жүргізу депозитарийдің «депо» шоттары депоненттің, операцияларды жүзеге асыру бұл шот бойынша. Мәні, осы шарт болып табылады сондай-ақ, көрсету депозитарий қызметтерін іске асыруға жəрдемдесетін бағалы қағаздар иелерінің құқықтарын және оларға тиесілі бағалы қағаздар, бұл ретте депозитарий қызмет көрсетеді, сақтау және өткізу жөніндегі сертификаттарды бағалы қағаздарды есепке алу және куәландыру құқығын бағалы қағаздарға егер бағалы қағаздар шығарылған құжаттамалық нысанда. Егер бағалы қағаздар шығарылған құжатсыздандырылған нысанда, депозитарий қызмет көрсетеді және есепке алу куәлігі бойынша құқықтар бұл қағаз. [8]

Депозиттік шарт мынадай елеулі талаптары болуы тиіс:
а) анықтау шарттың мәні: сақтау бойынша қызметтерді ұсыну сертификаттарды бағалы қағаздар және/ немесе құқықтарын есепке алу бағалы қағаздар;
б) беру тәртібі депонент депозитарийге туралы ақпарат иелігінде депонированными депозитке бағалы қағаздармен депоненттің;
в) шарттың қолданылу мерзімі;
г) депозитарийдің міндеттері, мөлшері және төлеу тәртібі, оның қызмет;
д) есеп беруінің нысаны мен мерзімділігі депозитарийдің алдында депонент;

Міндеттері депозитарийдің депозитарлық қызметті жүзеге асыруы кезіндегі тұрады фактілерін тіркеу ауыртпалықты бағалы қағаздар депоненттің (клиенттің депозитарий) міндеттемелерге; қарамағындағы жеке басқа шоттар «депо» депонент (клиенттің) міндетті түрде көрсетіле отырып, күні мен негіздемесі әрбір шоты бойынша операциялар; және беру депозит иесі барлық туралы толық ақпарат, бағалы қағаздар, алынған депозитарий эмитенттің немесе ұстаушының бағалы қағаздар иелерінің тізілімін. [21, с. 31-32]
Кейін қорытынды депозитарлық шарттың депозитарий жасайды бағалы қағаздармен жүргізілген барлық операциялар клиенттердің (депоненттердің), бірақ тек тапсырмасы бойынша осы депоненттердің немесе олардың уәкілетті адамдарының қоса алғанда, қамқоршылар «депо» шоттарын және белгіленген мерзімде депозитарлық шартта. Депозитарий жүзеге асырады шоты бойынша жазбалар депо клиенттің (депоненттің) болған кезде ғана бастапқы негіз болып табылатын құжаттарды жасау үшін осындай жазбалар (тапсырма депоненттің немесе ол уәкілеттік берген тұлға талаптарына жауап беретін депозитарлық шарт; сондай-ақ өзге де растайтын құжаттарды құқықтардың ауысуы бағалы қағаздар қолданылып жүрген заңдарына және өзге де нормативтік-құқықтық актілерге сәйкес).
Тиісті түрде жүзеге асыру мақсатында бағалы қағаздар иелерінің құқықтарын және оларға тиесілі бағалы қағаздар депозитарийі міндетті, ең алдымен,: [5]
▬ қабылдайтын барлық іс-әрекеттер көзделген, депозитарлық шартта іске асыру үшін қажетті құқықтар иесінің бағалы қағаздар бойынша;
▬ тиісті қамтамасыз ету мен сақтауға сертификаттар бағалы қағаздар мен құжаттарды депозитарлық есепке алу, сақтау қажет;
▬ беруге эмитентке немесе тіркеушіге қажетті сертификаттар бағалы қағаздар, оның ішінде сертификаттар өтеу, купондар сондай-ақ өзге де кіріс құжаттары көздейтін төлем ұсынғанда;
▬ қамтамасыз етуге иелеріне іске асыруға, дауыс беру құқығы жалпы жиналысында акционерлер көзделген тәртіппен депозитарлық шартта;
▬ қабылдауға шартта көзделген барлық заңына және құқықтарын қорғау жөніндегі шараларды адал иеленушінің өзіне тиесілі бағалы қағаздар мен жол бермеу алу бағалы қағаздар адал алушыдан;
▬ қамтамасыз етуге клиенттің тапсырмасы бойынша (депоненттің) сәйкес жасалған депозитарлық шартта аудару бағалы қағаздар көрсетілген депонент депо шоты, осы депозитарийлер, сондай-ақ кез келген басқа депозитарий, бұл ретте, клиенттің бағалы қағаздарын (депоненттің) басқа депозитарий көрсетілген клиенттің (депонент) жағдайда жүзеге асырылады басқа депозитарий қызмет көрсете алады, осы бағалы қағаздар шығару тек заңды негіздерде;
▬ қамтамасыз ету тапсырмасы бойынша депонент перевод атаулы бағалы қағаздар жеке шотына «депо» актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде атаулы бағалы қағаздар иелерінің;
▬ қабылдауды қамтамасыз етуі бағалы қағаздар-дағы шоттарына аударылатын клиенттердің (депоненттердің) басқа депозитарийлердің немесе тікелей тіркеуші;
▬ қабылдауды қамтамасыз етуі сақтауға сертификаттар бағалы қағаздар, бұл ретте депозитарий қамтамасыз етуге міндетті дұрыстығын сертификаттарды бағалы қағаздар, сақтауға қабылданатын, сондай-ақ үшін депонируемые сертификаттар бағалы қағаздар жарияланды жарамсыз, похищенными жоқ болған, іздеуде енгізілмеген стоп-парақтарын эмитенттері, құқық қорғау органдарымен немесе бағалы қағаздар рыногын мемлекеттік реттеу;
▬ қабылдауға көзделген барлық федералдық заңдар мен өзге де нормативтік құқықтық актілерге мүдделерін қорғау жөніндегі шаралар клиенттердің (депоненттердің) жүзеге асыру кезінде эмитенттің корпоративтік іс-қимыл;
▬ жасау кезінде эмитент тізімін атаулы бағалы қағаздар иелерінің беруге эмитентке немесе тіркеушіге барлық клиенттер туралы мәліметтерді (депонентах) және бағалы қағаздар туралы клиенттердің (депоненттердің) іске асыру үшін қажетті иелерінің құқықтары: бағалы қағаздар бойынша кірістер алудың, акционерлердің жалпы жиналысы және өзге де осыған ұқсас құқықтарды; беруге эмитентке жүзеге асыру үшін қажетті барлық иелері бағалы қағаздар бойынша құқықтарды туралы мәліметтер предъявительских немесе ордерных бағалы қағаздар шоттарында ескерілетін клиенттердің (депоненттердің) заңнамада көзделген тәртіппен және депозитарлық келісім-шартта және т. б.
Депозитарий жауапкершілік орындамағаны немесе тиісінше орындамағаны үшін өзінің тікелей міндеттерін құқығын есепке алу бойынша бағалы қағаздар, оның ішінде толықтығы мен дұрыстығын жасалған жазбалар «депо» шоттары бойынша. Сондай-ақ депозитарий көрсете алады депозит иесі (клиентке) қызмет алуға байланысты кірістер бағалы қағаздар бойынша өзге де иелеріне тиесілі бағалы қағаздар төлемдер.
Депозитарий тараптардың жасалған шарт бойынша депонент көрсетуге оған ілеспе көрсетілетін қызметтер, мысалы жүргізу, ақшалай, валюталық және мультивалюталық клиенттердің шоттарын жүргізуге байланысты, бағалы қағаздармен операциялар және алумен байланысты кірістер бағалы қағаздар бойынша тексеру; сертификаттарды бағалы қағаздардың шынайылығын және платежность; инкассациялау және тасымалдау сертификаттарды бағалы қағаздар; айналыстан алып қою, өтеу және жою, сертификаттар және т. б.
Өз қызметін жүзеге асыру кезінде депозитарий қамтамасыз етуге тиіс ақпараттың құпиялылығы туралы «депо» шоттарында клиенттердің (депоненттердің) депозитарий туралы ақпаратты қоса алғанда, жүргізілген операциялар бойынша шоттар және өзге де клиенттер туралы мәліметтерді (депонентах) айналған байланысты өзіне мәлім болған депозитарлық қызметті жүзеге асыруға. Жағдайда құпия ақпараттың жария шоттары туралы депо депоненттердің клиенттері, құқықтары бұзылған, талап етуге құқылы депозитарийдің келтірілген залалды өтеуді белгіленген тәртіппен. [17]
Мәселен, туралы мәліметтер «депо» шоттарында клиенттердің (депоненттердің) ұсынылуы мүмкін өзі ғана клиенттерге олардың уәкілетті өкілдеріне және лицензирующему органға оның өкілеттіктерінің шеңберінде. Лицензиялаушы орган өз өкілеттіктері шеңберінде тұрақты бақылауды жүзеге асырады қызметпен депозитарийлердің (депозитарий тексеру үшін ұсынады — бойынша есеп депозитарлық операциялар; құжаттар депозитарийдің сұрау салу бойынша ұсынылған; қызметін тексеру және т. б.).
Фактілері анықталған жағдайда, депозитарлық қызметті жүзеге асыру талаптарын бұза отырып, заңдарының, өзге де нормативтік құқықтық актілерді лицензиялаушы орган қолдануға құқылы мұндай депозитарийге санкциялар мен шаралар көзделген, заңдарда және өзге де нормативтік құқықтық актілерге, оның ішінде тоқтата тұруға немесе мүлдем жоюға депозитарий лицензиясы бар бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушысының депозитарлық қызметті жүзеге асыруға.
2 Ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда
2.1 Талдамалық есепке алу депозитарлық операциялар
Барлық депозитарлық операциялар жүргізілетін кез келген кредиттік ұйымның эмиссиялық бағалы қағаздармен тиіс оның депозитарном есепке алу. Депозиттік есепке ЖАҚ Акционерлік банкі газ өнеркәсібі «Газпромбанк» (бұдан әрі ЖАҚ «Газпромбанк») бухгалтерияда жүргізіледі. Бұл ретте есепке алу тәртібі депозитарлық операцияларды қабылданған ЖАҚ «Газпромбанк» керемет мүмкіндік береді қалыптастыру толық жай-күйі туралы есеп депозитарлық есепке алу шоттар Жоспарына сәйкес, қабылданған Орталық Банк Ресей.
ЖАҚ «Газпромбанк» құрылды 31 шілде 1990 жылы, оның негізгі акционерлері болып табылады ААҚ «Газпром» ЖШҚ, «Жаңа қаржылық технология», мемлекеттік Емес зейнетақы қоры «ГАЗФОНД» ЖАҚ және «Лидер» (Компания активтерін басқару жөніндегі зейнетақы қорын сенімгерлік басқару). Қазіргі уақытта меншікті капиталы осы кредиттік ұйымдар құрайды – 89,4 млрд. руб. [30]
ЖАҚ «Газпромбанк» уәкілетті банктің «Газпром» ААҚ-мен ірі бестігіне кіреді ресейлік банктердің барлық негізгі көрсеткіштер бойынша. Қазіргі уақытта ЖАҚ «Газпромбанк» бұдан басқа газ саласын ұсынады банктік қызмет көрсету кәсіпорындарына және қызметкерлеріне экономиканың нақты секторының басқа салалары (химиялық, мұнай және атом өнеркәсібі, машина жасау, қорғаныс кешені, электр энергетикасы, көлік, құрылыс, сауда). Банктің клиенттері болып табылады шамамен 2 млн. — нан астам 36 000 корпоративтік клиенттер, оның ішінде 1 000 кәсіпорын мен ұйымдар газ өнеркәсібі.
ЖАҚ «Газпромбанк» лчень тармақталған өңірлік желісі 51 өңірде Ресей Федерациясының және 2 шет мемлекеттерде. 300-ден астам елді инфрақұрылым «ЖАҚ» Газпромбанк ұсынылды: 35 филиалдары Банктің 124 қосымша офистер, 13 несиелік — кассалық кеңселері және 15 операциялық кассалармен кассалық торабынан тыс орналасқан, 1 өкілдік ЖАҚ «Газпромбанк» ж. Қазан мен 1 шетелдік өкілдігі Пекин қ. (ҚХР); 4 банктер Өңіраралық банк тобының газ өнеркәсібі бар 19 филиал, 53 қосымша офисті және 20 операциялық кассалардың кассалық торабынан тыс орналасқан және банктің Несие «Урал» (ААҚ) бар 3 филиал, 4 қосымша офис 7 операциялық кассалардың; 1 шетелдік банк 7 филиалы бар және 120 тармақтарына сәйкес банктік қызмет көрсету. [30]

Айта кету керек, көптеген айырмашылығы басқа да ірі ресейлік банктердің ЖАҚ «Газпромбанк» іс жүзінде шығынсыз арқылы поразивший 1998 жылы ресейлік банк жүйесі дағдарыс. Уақытында есептерді жүргізу, орындау, барлық клиенттер алдындағы міндеттемелерін, ынтымақтастыққа дайындығын мүмкіндік берді Банкке сақтауға ғана емес, айтарлықтай нығайтуға қол жеткізілген ұстанымын. «Послекризисный кезеңінде саны едәуір, ірі ресейлік компаниялардың клиенттеріне айналған ЖАҚ «Газпромбанк». 1998-2001 жж. саны Банктің корпоративтік клиенттеріне шейін үш еселенді, ал Банк бірі болды ірі әмбебап қаржы институттары Ресей кең спектрін ұсынатын банктік, қаржылық, инвестициялық өнімдер мен қызметтерді корпоративтік және жеке клиенттерге, қаржы институттары, институционалдық және жеке инвесторлар. [30]
Филиал ЗАО «Газпромбанк» барнауылда тіркелген 6 наурыз 2004 жыл мекен – Барнаул қ., к-сі, Солтүстік-Батыс, 20. Бүгінгі таңда ЖАҚ «Газпромбанк» — бұл үшінші Ресейде банк активтерінің көлемі бойынша және капитал, және бесінші банкі Орталық және Шығыс Еуропадағы көлемі бойынша капитал. Банктің корреспонденттік қатынастар орнатылды, жетекші шетелдік және ресейлік банктер.
Депозитарлық желісі «ЖАҚ» Газпромбанк тұрады өңірлік депозитарийлердің негізінде Банк филиалдарының, депозитарийлердің-корреспонденттердің және шалғайдағы мекендер. Ұйымдастыру, ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар филиалдары мен банкте сәйкес жүргізіледі заңда белгіленген тәртіпке және ережелерге сәйкес.
Бастапқы құжаттармен бөлімшелерінің ЖАҚ «Газпромбанк», қызметшілер үшін негіз жасау өткізгіштерді депо шоттары бойынша, ескерілетін бағалы қағаздар тиесілі Банкке меншік құқығында, сондай-ақ бағалы қағаздар, берілген клиенттер үшін сенімгерлік басқаруды жүзеге асыру және брокерлік операциялар, болып табылады, өкімдері мен тапсырмаларын жасауға депозитарлық өткізгіштерді, отданные бөлімшесінің қызметкері Банктің жүргізетін осындай бағалы қағаздармен операциялар, уәкілетті беруді осындай өкімдерді депозитарий. Депозитарийіне тапсыру бойынша құжаттардың, бағалы қағаздармен мәміле жасау міндетті болып табылмайды. Ол жүзеге асырылуы мүмкін, егер басшылық кредиттік ұйымның міндеттейді депозитарий қызметін бақылау бөлімшелері жүргізетін бағалы қағаздармен операциялар, немесе егер депозитарий арқылы жүреді беру тиісті құжаттарды бухгалтерияға тапсырады.
Мақсатында талдамалық есебін жүргізу депозитарий ашады аналитикалық шот депо шот депо депоненттердің – пассивті шот, шот депо сақтау орындарын – активті шоттар. Ашу кезінде пассивті шот депо арасындағы депозитарий мен депонент жасалады депозиттік келісім-шарт, ол деп аталады – шарт депо шоты қамтиды, тараптардың негізгі құқықтары мен міндеттері. Бірақ мұндай шарт мүмкін емес жасалуы, егер депонент өзі депозитарий ескеретін өзінің депозитарном есепте оған тиесілі бағалы қағаздар, сондай-ақ егер депонент филиалы болып табылса немесе өзге бөлімшесі осы депозитарийдің. Кейде ашуға рұқсат етіледі пассивті шот депо бастап тоқтатылды қорытындысымен депозитарлық шарт, бірақ бұл жағдайда осы операцияны жүзеге асыру үшінші тұлғаның пайдасына, сондай-ақ қабылдау кезінде бағалы қағаздарды клиенттің пайдасына бұрын алған шот депозитарийдегі депо, оның жоқтығы. Әрі жол берілмейді бағалы қағаздарды есептен шығару осындай шоттан тапсырмасы бойынша депонент немесе оның сенім білдірілген тұлғаның жасалғанға дейін депозитарлық арасындағы келісім-шарт. [27,с. 159]
Бұл ашу белсенді депо шоты, онда ол өкімінің негізінде жүргізеді әкімшілігінің депозитарийдің айқындайтын негізгі сипаттамалары ашылатын шот. Шот ашу депо міндетті емес жүреді дереу есепке алынып, оған бағалы қағаздар болуына жол беріледі депо шоты, онда ескерілмейді ешқандай бағалы қағаздар. Шот ашқан кезде депо оған бірегей шеңберінде нақты депозитарийдің коды, әрі ережесі кодтау шот депо анықталады әрбір депозитарийдің дербес. Бұдан әрі барлық ашылатын шот депо тіркеу журналында тіркеледі шот депосы. Аталған журнал екі бөлімнен тұрады: шот депоненттердің (пассивті) және депо шоты сақтау орындарынан бағалы қағаздар (активтік). Рұқсат етіледі бөлу тараулардың кіші мақсатында бөлек тіркеу, әртүрлі типті шот депосы.
Айта кету керек, бір ерекшелігі – алғашқы ашқан кезде шот депо сауалнама толтырылады шоттары, сондай-ақ сауалнама, жеке немесе заңды тұлғаның (депоненттің). Қосымша сауалнама шот депозитарий жерін, қысқаша сауалнама шот қамтитын қажетті депозитарийге ақпарат береді.
Кейін тікелей шот ашу депо, талдамалық есепке алу депозитарлық операциялар жүзеге асырылады талдамалы есепке алу тіркелімдерінде ұсынылған жеке шоттармен, бөлімдер шоттарының карточкалары мен журналдар. Оның негізгі міндеті-талдамалық есепке алу депозитарлық операциялар болып табылады – қандай операция барлық егжей-тегжейлі, кез келген сәтте дәл мәліметтер болуы тиіс жай-күйі туралы депо шоты әрбір клиенттің әрбір түрі мүлікті және міндеттемелерді. Жинағы шоттарын талдамалық есепке алу және көрсету тәртібі олардың депозитарлық операцияларды айқындайды депозитарийдің дербес талаптарын ескере отырып және белгіленген ережелерді Ресей Федерациясының Орталық Банкі.
Жоғарыда атап өткеніміздей, бірі тіркелімдерді аналитикалық есеп депозитарлық операциялар болып табылады жеке есепшоттары, депо ашатын бағалы қағаздарды есепке алу үшін шеңберінде шот депосы. Лицевой счет депо болып табылады ең төменгі бөлінбейтін құрылымдық бірлігі есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдастыру, ондағы құнды қағаздары бір шығарылымның бірдей жиынтығы рұқсат етілген депозитарлық операциялар. Жеке шотты ашу шеңберінде жүзеге асады шот депо қажет етпейді қорытынды арасындағы депозитарий мен депонент жеке келісім-шарт. Дербес зейнетақы шоттарды ашу тәртібі регламентте айқындалады депозитарийдің.[8]
Бөлімшелерінде ЖАҚ «Газпромбанк» жеке шотты ашу кезінде депо оған тіркеу карточкасын толтырады жеке шот картотекасына салынады дербес шоттарды шот депосы. Сондай-ақ, жеке шоты депо бірегей аясында депо шотының коды, әрі ережесі кодтау анықталады депозитарийдің дербес. Алу үшін кеңейтілген кодты жеке шотының бірегей шегінде депозитарийдің коды бойынша дербес шоттың қосу қажет кодына депо шоты, оның шеңберінде жеке шоты ашылды, бұл ретте рұқсат етіледі қайта кодын пайдалану, бірақ тек жабылғаннан кейін, осы жеке шот депосы. Әрбір жеке шот депо кезінде оны ашу әрине салыстырылады оған тиісті – синтетикалық шот депо, онда көрсетіледі синтетикалық есепте тұрған жеке шотта бағалы қағаздар. [17]
Негіз жасау үшін өткізгіштерді жеке шоттар бойынша депо, онда есепке алынады Банк шоттары, сондай-ақ бағалы қағаздар, берілген клиенттер үшін сенімгерлік басқаруды жүзеге асыру және брокерлік операциялар, болып табылады бастапқы құжаттар Банк бөлімшелерінің өткізу үшін жауап беретін тиісті іс-бағалы қағаздармен жасалған. Бұл құжаттар жасалады қорытындысы бойынша Банк жүргізген операциялар осындай бағалы қағаздармен.
Жеке шот бар болған кезде, ол нақты қалдық бағалы қағаздар болып табылатын, ағымдағы жай-күйіне және осы шот. Қалдығы бар бағалы қағаздардың жеке шотында депо саны болып табылады қағаздардың онда. Депозитарий құқылы бір мезгілде сақтауға қалдық шотында данада қосымша сақтауға шамасын қалдықты атаулы бірліктерде осы бағалы қағаздарды шығару.
Қатар дербес шотын кредиттік ұйымдар жүргізеді екі журнал: операциялық журнал дербес шот депо (1-Қосымшаны қараңыз) және журнал айналымдар, олар негізінен мәліметтерді сақтау туралы жасалған операциялар дербес шотын. Операциялық журнал дербес шотынан мәліметтерді қамтиды барлық бухгалтерлік операциялар дербес шотын депо, сондай-ақ ол құрамында ағымдағы бағалы қағаздардың саны шотында. Туралы мәліметтерді, әкімшілік және ақпараттық операциялар жеке шоттарымен депо орналастырылады операциялық журнал депо шоты аясында осы жеке шот ашылған депо. [26, с. 135]
Айырмашылығы операциялық журнал – журнал айналымдар жеке шот депо (қараңыз: Қосымша 2) құрамында тек қалдықтары, бағалы қағаздар және соңғы айналымдар бойынша жеке шот соңындағы сол операциялық күн ішінде олардың қозғалысы осы шот бойынша. Бөлімшелерінде ЖАҚ «Газпромбанк» жүзеге асырылады электрондық жүргізуді, депозитарлық есепке алу кезінде алуға жол беріледі операциялық журнал журналдың айналымдар арқылы таңдау кейбір жазба жататын жеке шоты, журналдар депо шоты немесе журналдар депозитарийдің.

Жабу кезінде-бөлімнің оны тіркеу карточкасында қойылады жабылу күні, ал операциялық журналында шот туралы жазба жабу бөлімнен тұрады. Карточка жабық бөлімнің картотекасына жабық бөлімдерінің депо шоты, бұл мүмкін емес жабық бөлім, оған жатқызылған незакрытые жеке шоттар.
Сонымен толтыру жоғарыда көрсетілген құжаттардың әрбір шығарылған бағалы қағаздар депозитарийі «ЖАҚ» Газпромбанк сақтайды сауалнама бағалы қағаздар шығарылымын 9см. 3-Қосымша), ол картотекада сақталады бағалы қағаздардың және мәліметтерден тұрады, жеткілікті ұйымдастыру үшін бағалы қағаздарды есепке алу осы шығарылымның. Сауалнама бағалы қағаздар шығарылымын толтырылады депозитарий алдын ала немесе бірінші қабылдау, есепке бағалы қағаздарын осы шығарылымның. Айта кету керек, жол берілмейді жүргізуді бағалы қағаздарды есепке алмай, сауалнама толтыру, бұл ретте қабылданған бағалы қағаздар шығарылымын қызмет көрсету болып табылады сауалнаманы толтыру күні.
Өтегеннен кейін барлық бағалы қағаздар шығару немесе есепке алу осы шығарылымның бағалы қағаздарын көзделіп емес, болашақта бағалы қағаздар шығару мүмкін алынды қызмет көрсету депозитарийде, бұл ретте сауалнама шығару қояды алу күніне байланысты қызмет көрсету, және картотекаға орналастырады шығаруды, шығарылған қызмет көрсету. Қайта қабылдау сол шығарылымын қызмет көрсету депозитарийде оған толтырылуы тиіс жаңа сауалнама. Бірақ алынады қызмет көрсету, шығару, егер, ең болмағанда бір жеке шоты құрамында ненулевой қалдық шығаратын бағалы қағаздар.
Кейін жазбаның барлық депозитарлық операцияларды депо шотының жабылуы мүмкін кейбір міндетті шарттар. Осылайша, мүмкін емес жабық, жеке шоттарында оның редакциясында бағалы қағаздар, ал шоттың жабылуы депо нөлдік қалдықтармен жеке шоттарында жүргізіледі жазбаша тапсырмасы бойынша ғана депонент. Депо-ның шоты нөлдік қалдықтармен болуы мүмкін жабық бастамасы бойынша депозитарий, егер бір жыл ішінде (немесе өзге де ұзақ мерзімді регламентте көзделген депозитарий) онымен жүргізілген жоқ ешқандай операциялардың және мұндай шоттарын жабу тәртібі депо регламентте көзделген депозитарийдің. Шотты жапқан кезде депо тіркеу журналында шот депо қойылады жабылу күні. [17]
Барлық құжаттар, аналитикалық есеп ЖАҚ «Газпромбанк» депозитарийде сақталады үш жылдан кем емес келіп түскен сәттен бастап құжатты депозитарий енгізілген соңғы өзгерістер картотекаға немесе журнал, есепті әзірлеу немесе түзету жазу. Осы кезең өткеннен кейін барлық материалдар аналитикалық есеп мұрағатқа тапсырылады, онда сақталуы тиіс тағы бес жылдан кем емес, бірақ бастап тікелей мұрағатына тапсыру. Егер жазба депозитарлық есепке алу өзгерсе, онда депозитке мүмкіндігі көзделуі тиіс, барлық алдыңғы жағдайын жазу (неизмененные) нормативтік кезеңде оны сақтау.
2.2 Синтетикалық есепке алу депозитарлық операциялар және есеп депозитарийлердің
Айырмашылығы талдамалық есептің негізгі мақсаты синтетикалық есепке алу депозитарлық операциялар ЖАҚ «Газпромбанк» дайындау болып табылады стандартты есеп шоттар жоспарына сәйкес депо. «Синтетикалық есепке алу депозитарий тіркейді жағдайы синтетикалық шот депо, онда бөлігінде бағалы қағаздардың көрсетілді, жалпы сомасы барлық ескерілетін бағалы қағаздар депозитке жататын синтетикалық шот регламентіне сәйкес депозитарийдің.
Негізі синтетикалық депозитарлық есепке алу «ЖАҚ,» Газпромбанк болып табылады, талдамалық есепке алу бағалы қағаздар. Осылайша, бастапқы қалдықтары синтетикалық шоттарында депо анықталады қалдықтарын талдау шоттарында депосы. Бағалы қағаздарды есепке алу синтетикалық шоттарында депо жүргізіледі, сондай-ақ, аналитикалық — данамен, немесе рұқсат бағалы қағаздарды есепке алу сол бірліктерде, анықталған номиналы осы шығарылымның бағалы қағаздарын, сондай-ақ көрсетуге рұқсат беріледі нарықтық құнын тұрған, бағалы қағаздарды депозитке. Бұл ретте, бір бағалы қағаз (дана) – бұл ең аз номинал айналыстағы бағалы қағаздардың осы шығарылымын, егер өзгесі шарттарымен бағалы қағаздар шығарылымы және айналысы.
Жүргізу үшін синтетикалық есепке алу депозитарий өз бетінше ережелерін белгілейді сәйкестікті дербес депо шот, аналитикалық есеп депо шоттары синтетикалық есепке алу. Бұл ережелер келісілген болуы тиіс тағайындау синтетикалық шот депо, ал көрініс синтетикалық есепте сымдарын жасайтын депозитарий талдамалы шоттар бойынша орындау кезінде депозитарлық операциялар сәйкес келуі тиіс қойылатын талаптарға сәйкестігі көрсетілуге депозитарлық операцияларды синтетикалық шоттарда депосы. Жүргізу үшін синтетикалық есепке алу, бағалы қағаздар, сақтауда депозитарийлер, бухгалтерлік есеп шоттарының Жоспары банктер РФ арнайы тарау қарастырылған – В. депо Шоты сәйкес жүзеге асырылатын көрініс ресімдеу депозитарлық операцияларды синтетикалық шоттарда депозитарийдегі депо. Таратқаннан кейін депозитарлық операциялар шоттары бойынша негізгі есептік регистрлермен синтетикалық есепке алу болып табылады жиынтық карточкалар шығарылымы бағалы қағаздарды депо теңгерімі және айналым ведомостары. [17]
Жиынтық карточкалар шығарылымы бағалы қағаздардың жеке жүргізіледі шығарылымдар бойынша бағалы қағаздар, қызмет көрсетілетін депозитарийде, синтетикалық шоттар бөлінісінде депо ішіндегі шыққан. Жиынтық карточкаларда (қараңыз 4-Қосымша) тіркеледі айналымдардың қорытындысы және қалдықтары басында және операциялық күн соңында синтетикалық шоттар бойынша осы шығарылым бойынша топтастырылған актив және пассиву. Жиынтық карточка шығару үшін жасалады әрбір шығарылымын қоспағанда, күн сайын күн үшін барлық синтетикалық шоттары осы шығарылымның айналым нөлдік. Қабылданған күні шығарылымын қызмет көрсету толтырылады бірінші жиынтық карточка, ал шығару кезінде шығару үшін қызмет көрсету — соңғы жиынтық карточка, ол болуы тиіс нөлдік қалдықтары барлық синтетикалық шоттар депо күн соңындағы. Жиынтық карточкалар негізінде жасалады журналдар айналым дербес шот депосы.
Қысқаша баланс депо (қараңыз: 5-Қосымша) жасалады, күн сайын мәліметтері бойынша, жиынтық карточкалар шығарылымы бағалы қағаздардың актив және пассив депо үшін бағалы қағаздардың барлық шығарылымдарын қызмет көрсетудегі Банкте шығара отырып, жиынтық қорытындысы бойынша барлық шығарылымдары. Жалпылама балансы құрамдас бөлігі болып табылады және қысқаша балансы және оның құрамында тек қана қорытындысы бойынша актив бойынша пассиву барлық шығарылымдары бағалы қағаздар, қызмет көрсетудегі Банк. Жалпылама баланс депо жасалмайды және бөлек сақталады қысқаша, ал жағдайларда ұсыну талап етіледі жалпы баланс, ол дайындайды ретінде жасы қысқаша. [17]
Жиынтық карточкалар және қысқаша баланс депо жасалуы тиіс басында келесі жұмыс күні. Дұрыс жасау қысқаша баланс депо тексеріледі равенством қорытындысы бойынша актив және пассиву әрбір бағалы қағаздарды шығару. Дұрыстығын тексергеннен кейін, баланс қол қояды және оны жасаған адам, оның қызметкері мен басшысы. Әр айдың деректері бойынша жиынтық карточкалар депозитарийде жасалады толық балансы бойынша әрбір бағалы қағаздарды шығару.
Тоқсан сайын деректері бойынша жиынтық карточкалар бойынша әрбір бағалы қағаздарды шығару жасалады оборотная ведомость құрамында синтетикалық шоттар бөлінісінде депо шығара отырып, қорытынды актив бойынша және пассиву жыл басындағы қалдығы айналымы мен қалдықтары есепті кезеңнің соңына. Жиынтық оборотная ведомость құрамында нәтижелері, алынатын сомаларына тиісті жиектері бойынша айналым ведомосі. Дейін ай сайын қол қойылған толық баланс депо және тоқсан сайын қол қойылған жиынтық ақпартізімін бұл материалдар салыстырылуға тиіс тексеру ведомостарымен жасалған деректері бойынша талдау депозитарлық есепке алу және сгруппированными актив бойынша және пассиву.
Үшін есепке алу депозитарлық операциялар Банк Ресей көзделген шоттар Жоспары үшін кредиттік ұйымдардың, сәйкес жүзеге асырылады синтетикалық есепке депозитарийлерінде. Ондай шоттар екі түрі бар.
1) Активті шоттар: 98000 — Бағалы қағаздарды сақтау депозитарийде,
98010 — Бағалы қағаздарды сақтау бас депозитарийлер,
98015 — Бағалы қағаздарды сақтау, басқа депозитарийлерінде,
98020 — Бағалы қағаздар жолдары, тексеру, қайта ресімдеу,
98030 — Недостача бағалы қағаздар
98035 — Бағалы қағаздар алынған депозитарийдің.
2) Пассивті шот: 98040 — Бағалы қағаздар иелерінің
98050 — тиесілі Бағалы қағаздар депозитарийге,
98053 — Бағалы қағаздар бойынша клиенттердің брокерлік шарттар
98055 — Бағалы қағаздар сенімгерлік басқару
98060 — Бағалы қағаздар сақтауға төменгі депозитарийлердің,
98065 — Бағалы қағаздар сақтауға қабылданған басқа депозитарийлердің,
98070 — Бағалы қағаздарға ауыртпалық салынған міндеттемелеріне,
98080 — Бағалы қағаздар иелері белгісіз,
98090 — Бағалы қағаздар тыс айналымы.

Бағалы қағаздарды депо шоттарында депозитарийдің есепке алынады қағидаты бойынша қос жазба. Осылайша, әрбір бағалы қағаз депозитарном есепте көрсетілуі тиіс екі рет: бір рет – шотта депоненттің депо (пассивте), екінші рет – шотында сақтау орындары (актив). Бухгалтерлік операциялар депозитарий, яғни депозитарлық операциялар, өзгертетін қалдықтары, бағалы қағаздарды депо шоттарында жүзеге асырылады екі жолмен – дебетованием немесе кредит шот депосы. Депозитарлық операция Банктің тұруы мүмкін бір немесе бірнеше өткізгіштерді, әрі әрбір сым депозитарийдің өзгертеді қалдықтары екі депо шоттарында есепке алынады қағидаты бойынша қос жазба дебет бойынша бір дербес шоттың кредиті бойынша басқа да жеке шот. Қарапайым қандай болып бөлінеді 4 типті: [26, с. 169]
1) Дебетіне бір белсенді (жаңа сақтау орнын) шоттың кредит және басқа активті (ескі сақтау орындары) шот – сомасы баланс өзгермейді, сым ресімдейді операцияны өткізу — жерін өзгерту немесе сақтау тәсілі қағаздар.
2) Дебет бір пассивті шоттары және несие басқа пассивті дербес шот депо – бұл баланс депо өзгермейді, және сым ресімдейді аудару операциясын бағалы қағаздарды депо-ның шоты басқа иесінің ауысу немесе бағалы қағаздың басқа жеке шоты депо шеңберінде бір-дағы депоненттің депо шоты.
3) Дебет белсенді шоттары және несие пассивті шоттар – сомасы баланс артады ресімделеді приходная операциясы — бағалы қағаздарды сақтауға.
4) Дебет пассивті шот және несие белсенді шоттар –сомасы баланс азаяды, сым ресімдейді шығыс операция –алу, бағалы қағаздарды сақтау.
Сондай-ақ, жүзеге асыруға жол беріледі кешенді аударымдар — бір кредитуемый есебінен корреспондирует бірнеше дебетуемыми шоттары немесе керісінше.
Логикалық аяқталуы депозитарлық операциялар беру болып табылады орындалуы туралы есеп операциялар барлық тұлғаларға көрсетілген регламентінде орындау, осы операция ретінде алушылардың есеп, әрі міндетті түрде есеп беру бастамашысы операциялар. Операциялар жүргізу кезінде есебімен депоненттің депо, өндірілген емес, оның жеке бастамасы емес, бастамасы бойынша уәкілетті тұлғаның есеп туралы жасалған операциялар берілуі тиіс, басқа бастамашысының, депозит иесі. Тәртібі мен кезеңділігін және есепті алушыларға регламентте айқындалады депозитарийдің және ескерілуі тиіс » депозитарном шарт. Беру есептерді бірнеше тәсілдермен жүзеге асырылады: жеке депозит иесі, сенімхат бойынша уәкілетті тұлғаға арқылы абоненттік жәшік, почтамен жіберу арқылы. Берілген алушыға туралы есеп жасау депозитарлық операциялар – бұл ресми құжат депозитарлық есепке алу және жасау үшін негіздеме өткізгіштерді күресуге алушы.
2.3 ресімдеу Тәртібі депозитарлық операциялар
Ресімдеу тәртібі депозитарлық операцияларды бөлімшелерінде ЖАҚ «Газпромбанк» қамтиды: қабылдау тәртібі тапсырмалар, нысандары атқарылуы туралы есептерді депозитарлық операцияларды көрсету ережесіне операцияларды депозитарном есепке алу, аралық кезеңдері операцияларды орындау құрамы алушылардың есептерді және өзге де ерекшеліктері орындау депозитарлық операциялар. Мұндай тәртіп қосылады операциялық регламент депозитария және дербес түрде айқындайды Қағидаларының талаптарын ескере отырып есепке алу депозитарлық операциялар мен басқа да құжаттар Ресей Банкінің реттейтін депозитарлық қызметті РФ аумағында. [5]
Ресімдеу депозитарлық операцияларды басталып, қорытынды депозитарлық арасындағы шарттың депозитарий және клиенттің негіз болып табылады құқықтары мен міндеттерінің туындауы үшін клиенттің және депозитарийді көрсету кезінде депозитарий бойынша клиентке көрсетілетін қызметтерді сақтауға сертификаттар бағалы қағаздарды есепке алу және куәландыру бағалы қағаздарға құқықтарды жолымен ашу және жүргізу депо шоты клиенттің, сондай-ақ операцияларды жүзеге асыру бұл шот бойынша. Мәні депозитарлық шарт болып табылады сондай-ақ, көрсету депозитарий қызметтерін іске асыруға жəрдемдесетін бағалы қағаздар иелерінің құқықтарын және оларға тиесілі бағалы қағаздар. Шартты қарапайым жазбаша нысанда жасалады және қамтуға тиіс барлық маңызды шарттары.
Орындауға негіз депозитарлық операциялар болып табылады тапсырма — құжатқа қол қойған бастамашы операциялар және берілген депозитарий. Байланысты бастамашысының операциялар бөлінеді мынадай түрлері тапсырмалар:
▬ клиенттік тапсырма бойынша бастамашысы болып табылады клиент (депонент), ол уәкілеттік берген тұлға немесе қамқоршы шот;
▬ қызметтік – тапсырмалары, олар бойынша бастамашысы болып табылатын лауазымды тұлғалар кредиттік ұйымдар — депозитарий;
▬ ресми — тапсырмалары, олар бойынша бастамашысы болып табылады және уәкілетті мемлекеттік органдар;
▬ жаһандық — тапсырма бойынша, оларға бастамашы, әдетте, болып табылады эмитент немесе тіркеуші эмитенттің тапсырмасы бойынша.
Қарамастан бастамашысы кім болып табылады, тапсырманы орындау депозитарлық операцияларды ресімделуі тиіс құжат-қағаз немесе электрондық нысанда ұсынады, бірақ бұл ретте қабылдау ретінде тапсырмаларының құжаттар электрондық нысанда беріледі заңнамасында көзделген тәртіппен немесе тараптардың келісімімен айқындалады. Барлық тапсырмаларда қабылданған депозитарий жазылуға тиіс журналы тапсырмаларын, ақпарат барлық орындалған және орындалатын депозитарий операциялар — бұл операцияларды тіркеу журналы осы депозитарийдің.
Барлық материалдар депозитарлық есебін кредиттік ұйым болуы тиіс бір санамаланған нысандардың: бұл қағаз жеткізгіштегі құжат; электрондық жазба танитын құжат-бабының 2-тармағына сәйкес РФ Азаматтық кодексінің 160 жағдайда және заңда көзделген тәртіппен, өзге де құқықтық актілерде немесе тараптардың келісімінде көзделсе; немесе электрондық жазба, оның дұрыстығын растайды материалдармен депозитарлық есепке алу жоғарыда аталған екі нысандары [21, с. 15]
Жүргізу кезінде депозитарлық есепке алу қағаз тасығыштарда депозитарий қатаң сақтауға міндетті құрамына қойылатын талаптар және нысан тізбеленген құжаттарды есепке алу депозитарлық операциялар. Пайдалану кезінде депозитарном есепте ЭЕМ депозитарий мүмкіндігін қамтамасыз етуге міндетті көру кез келген құжаттарды терминал экранындағы алу мен оның қағаз жүзіндегі көшірмесі, егер қажетті құжат қағаз тасығышта жоқ депозитарийде.
Депозитарий өз бетінше таңдайды нысанын сақтау депозитарлық материалдарды Қағидаларының талаптарын ескере отырып есепке алу депозитарлық операциялар мен басқа да нормативтік құжаттарды жүргізу тәртібін регламенттейтін депозитарлық қызмет. Бірақ қарамастан нысанын сақтау барлық құжаттар, картотекалар, журналдар, есептік материалдар және жазу депозитарлық есепке алу сақталуы тиіс депозитарийде 3 жылдан кем емес келіп түскен сәттен бастап құжатты депозитарий енгізілген соңғы өзгерістер картотекаға немесе журнал, есепті әзірлеу немесе түзету жазу. Осы кезең өткеннен кейін материалдар депозитарлық есепке алу мұрағатқа тапсырылады, онда сақталуы тиіс кем дегенде 5 жыл мұрағатқа берілген кезден бастап. Егер жазба болса, онда депозитке мүмкіндігі көзделуі тиіс барлық алдыңғы жай-күйін жазу үшін нормативтік кезеңде оны сақтау. [8 ]
Аяқталуы депозитарлық операциялар болып табылады беру туралы есеп оның орындалуы барлық тұлғаларға көрсетілген регламентінде орындау, осы операция ретінде алушылардың мұндай есепті. Міндетті түрде беруі болып табылады есепті бастамашысына операциялар, қарамастан, ол қандай болып табылады: депонент, ол уәкілдік берген адам немесе қамқоршы шот; лауазымды тұлға депозитарий; уәкілетті мемлекеттік орган; эмитент немесе тіркеуші эмитенттің тапсырмасы бойынша. Берілген алушыға туралы есеп жасау депозитарлық операциялар – бұл ресми құжат депозитарийдің. Орындалуы туралы есеп шоты бойынша операциялар депо негіз болып табылады жасау үшін өткізгіштерді есептік жүйелерінде алушының есеп.
Үшін депозитарлық қызметпен бөлімшелердің ЖАҚ «Газпромбанк», сондай-ақ тиісті түрде ресімделуіне және көрсетілген депозитарлық операциялар және оларды есепке алу тұрақты бақылау жүзеге асырылады тарапынан мемлекеттік лицензирующих органдарының, іс жүзінде, бұл, әдетте, көрінеді мынадай нысандарда: [28, с. 193]
▬ тұрақты ұсыну депозитарий бойынша есеп депозитарлық операциялар талаптарына сәйкес нормативтік құқықтық актілері;
▬ құжаттарды тексеру кредиттік ұйым — депозитарий ұсынған сұрау салуы бойынша тиісті лицензиялаушы орган;
▬ қызметін тексеру кредиттік ұйым — депозитарий тұлғалар тарапынан уәкілеттік берілген лицензирующим орган.
Лицензиялаушы орган өзінің бастамасы бойынша бұзуға құқылы қызметіне тексеру жүргізуге депозитарийдің кезінде депозитарийге ұсынуға міндетті құжаттар мен қажетті ақпаратты, жүзеге асыруға байланысты депозитарлық қызмет. Фактілері анықталған жағдайда, депозитарлық қызметті жүзеге асыру бұза отырып лицензиялаушы орган қолдануға құқылы бөлімшелеріне ЖАҚ «Газпромбанк» санкциялар мен шараларды заңдарында көзделген және нормативтік құқықтық актілерді, оның ішінде тоқтата тұруға немесе жоюға құқылы лицензиясы бар бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушысының депозитарлық қызметті жүзеге асыруға.
Депозитарий орындауға міндетті жазбаша тапсырмалар мемлекеттік органдар: сот, анықтау органдарының және алдын-ала тергеу, олар тиісті құжаттармен сүйемелденуі тиіс: соттың шешімі, қаулысы.
Қорытынды
Осы жұмыста зерттелген тақырыбы – «Ұйымдастыру, ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда». Қойылған нақты мақсат – мазмұнын ашу, тақырыптың теориялық және практикалық аспектілерін талдау, алынған мәліметтерді. Зерттеу барысында шешілді мынадай міндеттер:
ü зерттелмеген ұйымдастыру депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдарда тұрғысынан қазіргі заманғы заңнама;
ü тәртібі қаралды ресімдеу және есепке алу депозитарлық операциялар кредиттік ұйымдардағы заманауи тұрғыда теория мен практикада қолдану.
Жүргізілген зерттеулер қорытындысы бойынша, жасауға болады қорытындылар.
Депозитарлық операциялар – бұл операция жүргізетін банк немесе өзге де кредиттік ұйым жүзеге асыру шеңберінде онымен депозитарлық қызмет.

Добавить комментарий

Your email address will not be published.