Мемлекеттің функциялары: салық салу және салық жинау

Салықтарды алуды – ежелгі функция және негізгі шарттарының бірі мемлекет өмірінің, қоғам даму жолында экономикалық және әлеуметтік өркендеуге. Қалай белгілі, салықтар пайда бөлу қоғам сыныптар мен пайда болуымен мемлекеттің жарналар азаматтар үшін жария билік. Тарихында қоғамның дамуы әлі бірде-бір мемлекет жете алмады онсыз салықтарды, өйткені өз функцияларын орындау үшін қанағаттандыру бойынша ұжымдық қажеттіліктерін қажет белгілі бір сомасы ақша қаражатының болуы мүмкін жиналған арқылы салықтар. Бұл ең төменгі мөлшері салық ауыртпалығын сомасымен анықталады шығыстар мемлекет орындау оның ең төменгі функциялары: басқару, қорғаныс, сот, қорғау тәртібі, көп болса, функция жүктелген мемлекет, көп, ол жинау салықтар.

Нарықтық қатынастар жағдайында және әсіресе нарыққа өту кезеңінде салық жүйесі ең маңызды экономикалық реттеуші, негізі қаржы-несие механизмінің экономиканы мемлекеттік реттеу. Қаншалықты дұрыс салынған жүйесі салық салу, байланысты тиімді жұмыс істеуі бүкіл халық шаруашылығы. Дәл осы салық жүйесі қазіргі таңда өте, бәлкім, басты нысанасы туралы пікірталас қайта құру әдістері мен жолдары, сол сияқты өткір сын.

Бұл жұмыстың мақсаты – талдау теориялық негіздері салық салу және пронаблюдать олардың практикалық іске асыру салық жүйесі Ресей.

1. САЛЫҚ ЖҮЙЕСІНІҢ ТҮСІНІГІ

1.1. Мәні салықтар және олардың экономикадағы ролі мемлекеттің

Кең мағынада салық дегеніміз бюджетке төленетін міндетті төлемдер жүзеге асырылатын жеке және заңды тұлғалар[1]. Әлеуметтік-экономикалық мәні, ішкі мазмұны салықтар арқылы көрінеді олардың функциялары. Салықтар орындайды үш функциялары.

1. Қаржыландыруды қамтамасыз ету мемлекеттік шығыстардың ( фискалды функциясы );

2. Қолдау, әлеуметтік тепе-теңдік қатынасын өзгерту жолымен кірістері арасындағы жекелеген әлеуметтік топтардың мақсатында білдірмеу теңсіздік олардың арасындағы ( әлеуметтік функциясы );

3. Экономиканы мемлекеттік реттеу (реттеуші функциясы ).

Барлық мемлекеттерде, барлық қоғамдық формациях салықтар бірінші кезекте орындады фискалдық функциясын, т. е. қамтамасыз қаржыландыру қоғамдық шығындар, ең алдымен, мемлекеттің шығыстары.

Барлық салықтарды қамтиды келесі элементтері:

— объект салық – мүлік немесе кіріс салуға жататын;

— субъект салық – бұл салық төлеуші, яғни физикалық немесе заңды тұлға;

көзі — салық, яғни табыс, төленетін салық;

— салық ставкасы – шамасы салық объектісі бірлігінен салық;

— салық жеңілдігі – толық немесе ішінара босату төлеуші салық.

Салықтар екі түрлі болады. Бірінші көрініс – салықтар кірістер мен мүлік: табыс салық және пайда корпорациялар ( фирмалар ); әлеуметтік сақтандыру және жалақы қорына және жұмысшы күшіне ( деп аталатын әлеуметтік салықтар, әлеуметтік жарналар ); поимущественные салықтар, оның ішінде меншікке салынатын салықтар[2] жерді қоса алғанда, және басқа да жылжымайтын мүлік[3]; салық перевод, пайда мен капиталдың шетелге және басқа да. Олар алынады, нақты жеке немесе заңды тұлғалар, олардың деп аталады тікелей салықтар.

Екінші көрініс – салықтар тауарларға және қызметтер: салық айналымы – көптеген дамыған елдерде ауыстырылды қосылған құн салығы; акциздер ( салықтар, тікелей енгізілетін тауардың бағасына немесе көрсетілетін қызметтер ); мұраға; жылжымайтын мүлікпен жасалатын мәмілелер және бағалы қағаздармен және басқа да. Бұл – жанама салықтар. Олар ішінара немесе толығымен көшіріледі тауардың бағасына немесе көрсетілетін қызметтер.

Тікелей салықтар қиын көшіруге дайындауда. Олардан оңай іс ахуал салықтармен жерге және басқа да жылжымайтын мүлік: олар қосылады және жалдау және бейімдеп төлемді, бағаны, ауыл шаруашылығы өнімдерін.

Жанама салықтар ауыстырылады соңғы тұтынушы дәрежесіне байланысты икемділік сұраныс тауарлар мен қызметтерге салынатын, осы салықтар. Қарағанда кем кәдімгі қолданатын тауарлар сұраныс соғұрлым үлкен бөлігі салық архивтегі тұтынушы. Қарағанда кем ұсыныс икемділік, соғұрлым аз бөлігі салық архивтегі тұтынушыға, ал үлкен есебінен төленеді пайда. Ұзақ мерзімді жоспарда ұсыныс икемділігі артып келеді, және тұтынушының архивтегі барлық үлкен бөлігін жанама салықтар.

Жағдайда жоғары икемділік сұраныстың артуы жанама салықтарды қысқартуға әкелуі мүмкін тұтыну, ал жоғары сұраныс икемділігінің – қысқарту таза пайданы туындатады қысқарту күрделі салымдар немесе су, жер, капитал, басқа да қызмет салалары.

Салықтар – бұл бірі экономикалық тетіктер, солардың көмегімен мемлекет әсер етеді нарықтық экономика. Нарықтық экономика жағдайында, кез келген мемлекет кеңінен пайдаланады салық саясатын ретінде белгілі бір реттеуші әсерін нарықтың жағымсыз. Салықтар, барлық салық жүйесі сияқты маңызды құралы болып табылады нарық жағдайында экономиканы басқарудың.

Қолдану салықтар болып табылады экономикалық басқару әдістерінің өзара байланысын қамтамасыз ету, жалпы мемлекеттік мүдделерді коммерциялық мүдделері кәсіпкерлер, кәсіпорындар, қарамастан ведомстволық бағыныстылығына, меншік нысанына және ұйымдық — құқықтық нысаны кәсіпорын. Салықтардың көмегімен анықталады өзара қарым-қатынасы кәсіпкерлер, кәсіпорындар, барлық меншік нысандарының мемлекеттік және жергілікті бюджеттермен, банктермен, сонымен қатар жоғары тұрған ұйымдармен. Салықтың көмегімен реттеледі сыртқы экономикалық қызмет, қоса алғанда шетелдік инвестицияларды тарту, қалыптасады, шаруашылық есептегі табыс пен пайда.

Жағдайында көшу әкімшілік-директивті басқару әдістерін экономикалық күрт артады рөлі мен маңызы салықтардың реттеуші ретінде нарықтық экономика, көтермелеу және даму оның басым салалары. Салық арқылы мемлекет жүргізе алады энергичную саясатты дамыту, ғылымды қажет ететін өндіріс пен шығынды кәсіпорындардың жою.

1.2. Құқықтық мәні, салық салу объектісі

Салықтар болып табылады міндетті төлемдерді ( салымдарды ) пайдасына мемлекеттік немесе муниципалдық қазынадан. Міндетті, олардың сипаты анықталады жарналар қалауына қарамастан субъектінің төлем ( салық төлеушінің ). Алайда, бұл дегенді білдірмейді әрбір төлеуші төлейді белгіленген барлық мемлекеттік және жергілікті салықтар, өйткені соңғы алынады тәртіппен және жағдайларда заң актілерінде айқындалған.

Негізгі шарты, порождающим үшін нақты адамның міндеті ма сол немесе өзге заңда көзделген салық болып табылады салық салу объектісінің болуы. Бұл – заңды факт, порождающий салықтық міндет. Әрине, мұндай мән-жайлар байланысты еркін білдіруіне төлеушінің ( табыс алуға, тауарларды иеленуге мүлікті және т. б. ), сонымен қатар жеке тұлғалар мен ұйымдар құрып, олардың арнайы, пайда болуы үшін салықтық құқықтық қатынастар[4], керісінше, белгілі болғандай, тасығыштарды салықтық міндеттері бар ұмтылу, егер емес, жалтару, оған, онда барынша ықтимал көлемін азайту салық төлем. Бұл табандылықпен талап етеді, нақты және толық мазмұндау салық заңнамасындағы дәл сол шарттары мен тәртібін, оларға сәйкес салықтар алынады. Және де, негізгі құқықтық мәні, салық салу объектісінің ерекшелігі, ол туындатады салықтық құқықтық қатынастар және салықтық міндет болып табылады нақты төлем өндіріп алу үшін негіз болып табылмайды. Сондықтан, салықтар көбінесе алады, өз атауы объектісінен салық салу ( табыс салығы, мүлік, жер және т. б.), ол, дегенмен, мүмкін нехарактерным үшін мақсатты салықтар, атауы, олардың ештеңе айтпайды объектісі туралы ( салық пайдаланушылардың автожолдар ). Заңнама аясында салық өндіру қажеттілігін белгілейді есепке алу, салық салу объектілерінің көрсетуге арналған және олардың тиісті құжаттарын өздері салық төлеуші, салық агенті не салық органы.

Бірақ салық салу объектісі, сонымен қатар басқа элементі-салық құрамы – салық ставкасы белгілейді, сондай-ақ көлемі мен салық міндеттерін ( мөлшері салық, төлем ). Көп сандық сипаттамалары ( белгілері ) салық объектісінің, яғни значительнее көлемі салық міндеттері. Бұл көрінеді мүмкіндігін есепке алу салық төлеушінің, бұл өз кезегінде, білдіреді бір маңызды белгілерінің салықтарды және ( немесе принциптерін салық салу ).

Мақсаттары үшін салық салу объектісіне жатады өлшеу. Өлшем бірлігі сайлануы мүмкін әр түрлі, мысалы: кіріс – рублі немесе ең төменгі еңбекақы мөлшері, көлік құралдары – рублі ( қашан ескеріледі құны ) немесе лошадиные силы есептеу кезінде ( қозғалтқыштың қуаты) және т. б. нәтижесінде қалыптасады салық салу базасы, сонымен қатар, ставкасы мөлшерін анықтайды салық төлем. Мысалы, Федералдық заңда 21 шілдедегі 1997 ж. » делінген, бұл алғаш қосылған операциялар бойынша шетел валютасын сатып алу ( құжат I ), ал салық салу базасы болып табылады сомасы, төлейтін кезде ( II ).

1.3. Салық жүйесінің қалыптасу принциптері

Бүкіл адамзат тарихында бірде-бір мемлекет өмір сүре алмады салығы жоқ. Салық тәжірибесі жол көрсететін адам және бас салық салу принципі: «Болмайды кесіп тауық, көтергіш алтын яй-оа «, т. е. қалай үлкен болғанымен қажеттілігін қаржы құралдары жабуға мыслимых және немыслимых шығыстар, салықтар тиіс подрывать хабарлады салық төлеушілердің шаруашылық қызметі.

Үшін терең вникнуть мәнін салықтық төлемдер, маңызды болып табылады анықтау негізгі принциптері салық салу. Сапа экономикалық тұрғыдан белгілі кез келген жүйе салық салу, тұжырымдалған Адам Смитпен нысанында төрт ережелерін болған, классикалық принциптері, оларға, әдетте, соглашались кейінгі авторлар. Олар жинақталады келесі:

Добавить комментарий

Your email address will not be published.