Қаржылық басқарудың мазмұны

Басқару жүйесінде түрлі аспектілеріне кез-келген кәсіпорын қызметінің қазіргі жағдайдағы күрделі және жауапты буыны болып табылады, қаржыны басқару. Нарықтық экономикалы елдерде принциптері мен әдістері осы басқарманың тағы XIX-XX ғасырлар тоғысында оформились мамандандырылған облысы білім алған атауы «қаржылық менеджмент».

Үшін ғасырлық кезеңінде өзінің өмір сүруінің қаржылық менеджмент айтарлықтай кеңейтті шеңбер зерттелетін проблемалардың егер оның пайда болуы, ол қарады, негізінен, қаржы мәселелері, жаңа фирмалар мен компаниялар, ал кейіннен басқармасы қаржы инвестициялары мен проблемалар банкроттық, онда қазіргі уақытта, ол іс жүзінде барлық бағыттарын басқару.

Бірқатар мәселелерді шешуге қаржы менеджментінің соңғы жылдары алды, өзінің терең дамуы жаңа, салыстырмалы түрде дербес білім салаларындағы — қаржылық талдау, инвестициялық менеджмент, тәуекел-менеджмент, дағдарысқа қарсы басқару кезінде кәсіпорын банкроттық қаупі. Елеулі бөлігі зерттеушілердің әзірлеуге жекелеген проблемаларды қаржылық менеджмент нобелдік сыйлық лайықтаған.

Жағдайында қазіргі заманғы Ресей экономикасының күшейіп мәні бастапқы буынының барлық қайта құрулардың — шаруашылық жүргізуші субъектілер. Дәл осы жерде қалыптасады жалпы кіріс және ақша жинақтау, болашақ әлеуетті дамыту мүмкіндігі — инвестициялық ресурстары.

Негізінде қаржы кәсіпорынның опосредующих кругооборот оның қорлары ғана емес, қажетті алғышарттар өндірістік емес көрінеді оң қаржылық нәтиже, атына басталатын кез-келген бизнес. Күрделілігі мен көпжақтылығы сыртқы және ішкі қаржылық қатынастар кәсіпорынның қажеттілігін анықтайды ұйымның тиімді басқару оның басқару, қаржы.

Табысты қаржыны басқару нарықтық жағдайда мүмкін емес нақты түсінік қалыптастыру процестерін шығындарды, табыстарды, капиталды, ресурстарды бөлу, тиісті саясатты дамыту, инвестициялық қызмет және т. б.

Сөйтіп, қаржыны басқару ретінде басқарудың негізгі элементтерінің бірі кәсіпорын.

Мақсаты жұмыс: зерттеуге негізгі проблемалар қаржылық менеджмент.

Бұл ретте мынадай міндеттерді шешу қажет:

ашу мәні мен мазмұны қаржы менеджменті;

сипаттама өзекті мәселелері қаржы менеджментінің;

зерттеу ерекшеліктері ақша ағымдарын басқару.

Жұмыс кіріспеден, екі тараудан негізгі бөлігі, қорытындыдан және пайдаланылған әдебиеттер.

 

. Мәні мен мазмұны қаржы менеджменті

 

.1 Анықтау, принциптері және функциялары қаржылық менеджменттің

 

Қаржылық менеджмент жүйесін білдіреді принциптері мен әдістерін әзірлеу және іске асыру байланысты басқарушылық шешімдерді қалыптастырумен, бөлумен және пайдаланумен қаржы ресурстарын кәсіпорын және ұйым айналымы оның ақша қаражаттары.

Қаржылық менеджмент ұлғайтуға бағытталған қаржы ресурстары, инвестициялар көлемін өсіру және капитал. Жалпы түрде қаржы менеджменті ұсынуға болады келесі схемасы (сур. 1):

 

1-сурет — Жалпы сызбасы, қаржылық менеджмент

 

Тиімді басқару қаржылық кәсіпорын қызметін іске асырумен қамтамасыз етіледі қағидаттарын, негізгілері болып табылады:

Православие жалпы кәсіпорынды басқару жүйесімен. Қаржылық менеджмент тікелей байланысты өндірістік менеджмент, инновациялық менеджмент, персонал менеджменті және кейбір басқа да түрлерімен функционалды менеджмент. Бұл қажеттілігін анықтайды ықпалдастығының қаржылық менеджменттің жалпы жүйесінің кәсіпорынды басқару.

Кешенді сипаты қалыптастыру басқарушылық шешімдер. Барлық басқарушылық шешімдерді қалыптастыру, бөлу және пайдалану қаржы ресурстары және ұйымның ақша айналымын, кәсіпорынның көтерілісті ұйымдастырушы бір-бірімен тығыз байланысты және әсер тікелей немесе жанама әсер ететін нәтижелері оның қаржылық қызметі. Сондықтан қаржылық менеджмент ретінде қарастырылуға тиіс кешенді басқару жүйесі қамтамасыз ететін әзірлеуді өзара тәуекелді басқару шешімдерін, олардың әрқайсысы өз үлесін қосуда жалпы нәтижелілігі кәсіпорынның қаржылық қызметі.

Жоғары динамизмі. Басқарушылық шешімдерді қалыптастыру және қаржы ресурстарын пайдалану және ақша айналымын оңтайландыру, әзірленген және іске асырылған кәсіпорында өткен кезеңде, жоқ әрқашан мүмкін қайта пайдаланылған келесі кезеңдерінде оның қаржылық қызметі. Ең алдымен, бұл жоғары қарқыны сыртқы орта факторларының, және бірінші кезекте — тармаққа өзгерту енгізілді-конъюнктура қаржы нарығы.

Вариативтілік тәсілдерді әзірлеу жекелеген басқарушылық шешімдер. Іске асыру бұл принципті көздейді, дайындау әрбір басқарушылық шешімнің саласындағы қалыптастыру және пайдалану қаржы ресурстары және ұйымның ақша айналымын ескеруге тиіс баламалы мүмкіндіктерін іс-қимыл.

Бағытталу, стратегиялық даму мақсаттары. Қандай болса да тиімді емес казались сол немесе өзге де жобалар саласындағы басқару шешімдерін қаржылық қызметінің ағымдағы кезеңде, олар қабылданбады, егер олар қайшы келсе миссиясы (мақсаты) кәсіпорынның стратегиялық бағыттары: оны дамыту.

Тиімді қаржылық менеджмент ұйымдастыруымен ескере отырып мазмұндалған принциптерді қалыптастыруға мүмкіндік береді қажетті ресурстық әлеуеті жоғары өсу қарқынының операциялық қызмет-кәсіпорынның, қамтамасыз ету тұрақты өсуі меншікті капиталдың айтарлықтай арттыруға, оның бәсекелестік позициясын тауар және қаржы нарықтарында қамтамасыз етуге, тұрақты экономикалық дамыту, стратегиялық перспективада.

Негізгі принциптері қаржылық менеджмент көрсетілді-сур. 2.

 

2-сурет — Негізгі принциптері, қаржылық менеджмент

 

Ескере отырып, мазмұнын және принциптерін, қаржылық менеджмент қалыптасады, оның негізгі мақсаты мен міндеттері. Бұл ретте қарастыра отырып, басты мақсаты қаржылық менеджменттің айта кету керек, ол тығыз байланысты басты мақсаты-кәсіпорынды басқарудың жалпы және іске асырылуда, онда бірыңғай кешенде.

Басты мақсаты қаржылық менеджменттің әл-ауқатын барынша арттыру болып табылады кәсіпорынның меншік иелерінің ағымдағы және келешектегі кезеңде қамтамасыз етілетін жолымен барынша көбейту, оның нарықтық құны.

Іске асыру процесінде өзінің басты мақсаты қаржылық менеджмент іске асыруға бағытталған және мынадай негізгі міндеттерді:

Қалыптастыруды қамтамасыз ету жеткілікті қаржы ресурстары көлемін міндеттеріне сәйкес кәсіпорынның даму алдағы кезеңде. Бұл міндет арқылы жүзеге асырылады анықтау жалпы қаржылық қамтамасыз ету ресурстарының қажеттілігін кәсіпорынның алдағы кезеңде барынша көлемін тарту меншікті қаржы ресурстарының ішкі көздері есебінен, орындылығын айқындау қалыптастыру меншікті қаржы ресурстарының сыртқы көздері есебінен, басқару тарту арқылы қарыз капиталының құрылымын оңтайландыру қалыптастыру көздерін ресурстық қаржы потенциалын.

Қамтамасыз ету неғұрлым тиімді бөлу және пайдалану қалыптастырылған қаржы ресурстары көлемін қызметінің негізгі бағыттары бөлінісінде кәсіпорындар. Оңтайландыру бөлу қалыптасқан қаржы ресурстары көлемін белгілеуді көздейді қажетті үйлесімді және оларды пайдалану мақсаттары экономикалық және әлеуметтік даму кәсіпорын, төлем қажетті кіріс деңгейін инвестицияланған капитал меншік иелеріне кәсіпорын және т. б.

Оңтайландыру ақша айналымы. Бұл міндет арқылы шешіледі тиімді ақша ағымдарын басқару кәсіпорынның процесінде ауыспалы айналымы оның ақша қаражатын қамтамасыз ету синхрондау көлемінің ақшалай қаражаттың түсуі мен жұмсалуы жөніндегі жекелеген кезеңдері, ұстап тұруға қажетті өтімділік оның айналым активтері.

Қамтамасыз ету пайдасын барынша көбейту кезінде предусматриваемом деңгейде қаржылық тәуекел. Барынша арттыру пайда есебінен қол жеткізіледі активтерді тиімді басқару кәсіпорынның шаруашылық айналымға тарту қарыздық қаржы ресурстар , таңдау ең тиімді бағыттарын операциялық және қаржылық қызмет. Барынша пайда қамтамасыз етілуі тиіс шегінде рұқсат етілген қаржылық тәуекел нақты деңгейі белгіленеді үйдің меншік иелері немесе менеджерлері кәсіпорынның ескере отырып, олардың тәуекелдік тобына жатады.

Қамтамасыз ету деңгейін барынша азайту қаржылық тәуекел кезінде предусматриваемом деңгейде пайда. Мұндай азайту арқылы қамтамасыз етілуі мүмкін түрлерін әртараптандыру операциялық және қаржылық қызмет, сондай-ақ портфелінің қаржылық инвестициялар; алдын алу және избеганием жекелеген қаржылық тәуекелдерді тиімді формалары, олардың ішкі және сыртқы сақтандыру.

Қамтамасыз ету тұрақты қаржылық тепе-теңдік кәсіпорынның процесінде оның дамуы. Мұндай тепе-теңдік жоғары деңгейімен сипатталады қаржылық тұрақтылығы мен төлем қабілеттілігі кәсіпорынның барлық кезеңдерінде оның дамуын қамтамасыз етіледі қалыптастырумен капиталдың оңтайлы құрылымын және активтерді тиімді пропорциями көлемде қаржы ресурстарын қалыптастыру, түрлі көздердің есебінен, жеткілікті деңгейі өзін-өзі қаржыландыру инвестициялық қажеттіліктерін.

Қамтамасыз ету мүмкіндіктерін жылдам қайта инвестициялау капитал өзгерген кезде сыртқы және ішкі жағдайларын шаруашылық қызметті жүзеге асыру. Қамтамасыз етудің аса маңызды шарты мүмкіндіктерін осындай қайта инвестициялау капитал ретінде оңтайландыру өтімділік деңгейін қалай жұмыс істеп тұрған активтерін, сондай-ақ сатылатын кәсіпорынның инвестициялық бөлінісінде бағдарламаны оны құрайтын инвестициялық жобалар.

Механизмі қаржы менеджментінің

Басқару процесі қаржылық кәсіпорынның қызметіне негізделген белгілі бір тетігі. Механизмі қаржы менеджментінің жиынтығы болып табылады негізгі элементтерінің әсер ету процесі әзірлеу және іске асыру саласында басқарушылық шешімдерді кәсіпорынның қаржылық қызметі. Құрылымына механизм қаржы менеджменті кіреді келесі 5 жүйе.

) Реттеу жүйесі қаржылық қызмет кіреді:

мемлекеттік нормативті-құқықтық реттеу кәсіпорынның қаржылық қызметі. Заңнамалық және нормативтік негіздері осы саясатты реттейді қаржылық қызметі кәсіпорынның әр түрлі нысандарда.

реттеудің нарықтық тетігі кәсіпорынның қаржылық қызметі. Бұл механизм қалыптасады, ең алдымен, қаржы нарығы саласындағы бөлінісінде оның жекелеген түрлері мен сегменттері. Сұраныс пен ұсыныс, қаржы нарығындағы қалыптастырады баға деңгейі (пайыз мөлшерлемесін) және quotes жекелеген қаржы құралдары бойынша анықтайды кредиттік ресурстарға қолжетімділікті ұлттық және шетел валюталарында анықтайды орташа кірістілік нормаларын капитал анықтайды жүйесі өтімділік жекелеген қор және ақша құралдарын пайдаланылатын кәсіпорын өзінің қаржылық қызметі.

ішкі реттеу механизмі жекелеген аспектілерін кәсіпорынның қаржылық қызметі. Механизмі мұндай реттеу қалыптасады шеңберінде кәсіпорын тиісінше регламентируя сол немесе өзге де жедел басқарушылық шешімдер мәселелері бойынша, оның қаржылық қызметі. Жекелеген түрлерін осы аспектілерін реттеледі әзірленген кәсіпорында қаржылық стратегиясы мен мақсатты қаржы саясатымен жекелеген бағыттары бойынша қаржылық қызмет.

Жүйесі сыртқы қолдау кәсіпорынның қаржылық қызметі мыналарды қамтиды:

мемлекеттік және басқа да сыртқы қаржыландыру нысандары. Бұл механизм сипаттайды қаржыландыру нысандары кәсіпорынның даму мемлекеттік бюджет жүйесі, бюджеттен тыс (мақсатты) қорлары, сондай-ақ басқа да түрлі мемлекеттік емес қорлар бизнесті дамытуға көмектесу.

кредиттеу кәсіпорындар — бұл механизм негізделген ұсыну кәсіпорынға әр түрлі несиелік институттар түрлі нысандарын несие қайтарымды негізде белгіленген мерзімде белгілі бір пайызы.

лизинг (жалдау) — бұл механизм негізделген пайдалануға беру кәсіпорынға тұтас мүліктік кешендер, жекелеген түрлерін необоротных активтердің белгілі бір төлем ақы қарастырылған. Негізгі нысандары лизинг пайдаланылатын қаржылық тәжірибеде болып табылады жедел лизинг, қаржылық лизинг қайтармалы лизинг.

сақтандыру. Сақтандыру тетігі бағытталған кәсіпорын активтерін қаржылық қорғауға және өтеу оның ықтимал шығындарды іске асыру кезінде жекелеген қаржылық тәуекелдер (сақтандыру оқиғасының басталғаны). Ажыратады ішкі және сыртқы сақтандыру қаржылық тәуекелдер.

өзге де нысандары сыртқы қолдау кәсіпорынның қаржылық қызметі. Оларға мыналарды жатқызуға болады оны лицензиялау, мемлекеттік сараптамадан инвестициялық жобаларды, селенг және т. б.

Жүйесі қаржы тетіктері қамтиды мынадай негізгі нысандарын қабылдау үдерісіне әсер ету мен басқарушылық шешімдерді жүзеге асыру саласында қаржылық қызмет бағасын, пайыз , пайда , амортизациялық аударымдар , таза ақша ағыны , дивидендтер , синергизм , өсімдер , айыппұлдар , тұрақсыздық айыбын , басқа да экономикалық тұтқалар.

Жүйесі қаржы әдістерін тұрады мынадай негізгі әдістері мен тәсілдерін, олардың көмегімен негізделеді және бақыланады нақты басқарушылық шешімдер әр түрлі салаларындағы кәсіпорынның қаржылық қызметі: әдісі техникалық-экономикалық есептер; баланстық әдіс; экономикалық-статистикалық әдістері; экономикалық-математикалық әдістері; сараптама әдістері (әдістері, сараптамалық бағалау) әдісі; құнын дисконттау әдістері; наращения құнын (компаундинга) әдістері; әртараптандыру; амортизация әдістері активтердің әдістері; хеджирлеу; басқа да қаржылық әдістері.

Жүйесі қаржы құралдарын төмендегідей келісім-шарттық міндеттемелерді қамтамасыз ететін іске асыру тетігі жекелеген басқарушылық шешімдерді кәсіпорынның орналастырылған және оның қаржылық қарым-қатынастар, басқа да экономикалық объектілер: төлем құралдары (төлем тапсырмалары, чектер, аккредитивтер және т. б.); кредиттік құралдар (шарттар кредиттеу туралы, вексельдер және т. б.); депозиттік құралдар (депозиттік келісім-шарттар, депозиттік сертификаттар және т. б.); инвестициялау құралдары (акциялар, инвестициялық сертификаттар және т. б.); сақтандыру құралдары (сақтандыру келісім шарты, сақтандыру полисі және т. б.); өзге де қаржы құралдарының түрлері.

Осылайша, тиімді механизмі қаржы менеджментінің толық көлемде жүзеге асыруға көмектеседі оның алдында тұрған мақсаттары мен міндеттері, ықпал етеді нәтижелі функцияларды жүзеге асыруға қаржы кәсіпорынды басқару.

 

1.3 қаржы менеджментінің Өзекті мәселелері

 

Бірқатар өзекті мәселелерді қаржылық менеджмент. Негізінде жинайтын ақпаратты тұрақты семинарлар қаржыны басқару жөніндегі, деректерді талдау, алынған кәсіпорындарында, тұтастай, түйінді проблемалары саласындағы кәсіпорындардың қаржы ресурстарын басқару болып табылады:

қаржылық ағымдарын басқару (бюджет тапшылығы, ақша қаражаты) — 25 %;

жасау қаржылық жоспарды, бюджеттеу — 17 %;

игеру жүйесінің басқарушылық есеп — 14 %;

дағдарысқа қарсы басқару — 10%;

әзірлеу қаржы-экономикалық стратегиясы — 5 %;

шығындарды басқару — 4 %;

оргструктура қаржылық қызмет — 3 %;

өзге де міндеттері — 22 %.

Көріп отырғанымыздай, бірінші орында тұр ақша қаражатының тапшылығы.

Негізгі проблемалардың бірі кәсіпорын болып табылады кассалық алшақтықты. Көбінесе, шешуші фактор шешім қабылдау ие ақша. Ақша мүмкіндік береді выплачивать заработную плату сотрудникам, сатып материалдар, кредиторларға төлеуге. Алайда, жиі жағдайда, мерзімі келіп түскен ақша қаражаттарының мерзімдерімен сәйкес келеді, олардың шығыстар, бұл әкеледі кассалық үзілуге.

Себебі кассалық алшақтықты болып табылады әркелкілігі жүргізу, бюджеттік шығындар, бұл туындаған бірқатар объективті мән-жайлар. Бұл байланысты болуы мүмкін маусымдық сипатымен жүзеге асыру бойынша іс-шараларды қаржыландыру мерзімінен бұрын әкелінуі жүктерді ақы төлеуге, төлеуге, жалдау ақысын, тоқсандық табыс салығы, ҚҚС және т. б. Тіпті егер нақты отлажены жоспарлау жүйесінің ақшалай қаражатты, бұл мүлдем білдірмейді әрқашан жеткіліксіз қолма-қол ақша. Сондықтан кассалық алшақтықты мұндай компанияларда, сондай-ақ бар.

Бұдан басқа, тұр, екінші мәселе, мұндай проблема ретінде басқару, қолданыстағы қаржы ағындары. Ол маңызды фактор болып табылады, жеделдету айналым капиталы. Бұл қысқарту есебінен ұзақтық операциялық цикл, неғұрлым үнемді пайдалану меншікті және соның салдары ретінде, азаю қажеттіліктерін қарыз құралдары.

Пайда болу себептері саласындағы проблемаларды қаржы ағындарын басқарудың кәсіпорындар:

төлем қабілетсіздігі кәсіпорындар контрагенттерінің (төлем жасамау дағдарысы) Фискалдық жүйесі (мысалы, акцептсіз есептен шығару бойынша берешектің есебіне салықтар), сатуға тыйым төмен өзіндік құнын;

болмауы қаржы-экономикалық кәсіпорынның стратегиясын (стратегиялық баламаларды таңдау жүргізіледі, жолдары анықталды шығу туындаған жағдайдан), кемшіліктер маркетингтік, өткізу және ассортиментті саясат және баға белгілеу, делдалдар шоттарында тұнады ақша кәсіпорындар;

тиімсіз басқару, қаржылық ағымдарды әкеліп соғатын шығындарға;

тұрақсыз нарығындағы жағдай қиындығы, болжау сұраныс пен ақша қаражатының түсімдерінің қажеттілігі, пайдалануға күрделі схемасын есептеу арқылы еншілес және басқа фирмалар);

тиімсіз жұмысы қызметтері, маркетинг және өткізу, нақты рәсімдерді жоспарлау, талдау және бақылау ақша қаражаттарының қозғалысының болмауы немесе жетілмеуі қаржы жоспарын кәсіпорынның, автоматтандырудың жоқтығы жоспарлау және басқару қаржы ағындарын қамтамасыз ететін жедел вариантные есеп айырысулар қаржы жоспарлары.

Сондықтан, кәсіпорын жұмысының тиімділігіне елеулі дәрежеде тәуелді жүйесін ұйымдастыру, ақша ағымдарын басқару. Егер тиісті көңіл бөлінбейді ақша ағындарына, онда оған өте қиын болжау кассалық алшақтықты. Бұл әкеледі айдың соңында оған көрсетілмейді ақша төлеуге шоттар жеткізушілер. Сондықтан, әртүрлі қызметтердің мәжбүр беруге уәде төлеуге ағымдағы шот келесі айда күтілетін түсімдер. Алайда жүйесінің жоқтығынан ақша ағымдарын басқару сенімділігін, мұндай жағдай қайталанбауы емес, жоқ.

Тиімді басқару мәселесі қаржы ағындарын тығыз байланысты тағы бір проблема — жасаумен қаржы жоспарын, бюджетированием. Нысаны мен мазмұны қаржылық жоспардың жүзеге асырылуы мүмкін ерекшелігіне байланысты кәсіпорындар мен міндеттерді басқару. Көптеген кәсіпорындарда астында кешенді қаржылық жоспарына деп, ең алдымен, өндіріс жоспары мен бірқатар бюджеттер, т. е. қамтамасыз ететін бөлімшелер, оны орындау. Осындай жоспарын қамтиды жоспарын ақшалай түсім қаржылық нәтижелер туралы есеп бойынша есеп айырысулар, салық және т. б. әдетте жоспарлары, ақша қаражатының қозғалысын және есеп және пайда беріледі укрупненном түрінде, ал жоспарлы балансы есептелмейді.

Кейін қаржы жоспары кәсіпорынның қалыптастырылған, талданды және бекітілді орындау керек қамтамасыз ету жедел бақылау оны орындау және шешім қабылданған шешімдер бойынша оның түзету.

Жасау, қаржы-экономикалық стратегиясын тұр бесінші орында, және бұл айтарлықтай дұрыс бағаламау оның маңыздылығы мен кәсіпорындар басшылары. Ал себептері сол болып табылады түсінбеушілік мәні стратегиясын және оның рөлі кәсіпорынды басқару, болмауы әдістемесін қалыптастыру және жүзеге асыру стратегиясын, уақыт тапшылығы және т. б.

Әдетте астында стратегиясы түсінеді жүйесін мақсаттар кәсіпорынның бағалау өлшемдерін, әдістерін, оларды жүзеге асыру. Мысалы, әзірлеу кезінде қаржы-экономикалық стратегиясының айқындалуы мүмкін сияқты мақсаттар шығу безубыточное жұмыс істеуі, берілген пайызы пайдалылық, белгілі бір деңгейге дейін азайту дебиторлық және кредиторлық берешектің ұлғаюы дейін берілген пайыз ақшалай үлесінің түсімнің және т. б. Анықтап кәсіпорынның мақсаты ұзақ мерзімді перспективада, белгілеуде қадамдар және олардың орындалуы жөніндегі, мысалы, қаржы жоспары үш жылға нақтыланады жылдар бойынша, бірінші жылы — тоқсан бойынша.

Осылайша, жағдайында Ресейдің нарықтық қатынастарға қалыптастыру мәселесі және қаржы ресурстарын басқару кәсіпорынды, ерекше өзекті. Бұл ретте бірінші жоспарға қойған проблемаларды тұжырымдамасын әзірлеуге, басқару, реттеу, жоспарлау, шешім мүмкін икемді.

Кәсіпорынды басқару жасалады берудегі тиімді билік етуге, ақша қаражаттарын және басқа да ресурстарын. Сонымен қатар, ішкі өзін-өзі бағалауды және болжауды өз жағдайын орындау тұрғысынан өзіне тән өндірістік функцияларды, қорғау жөнінде шаралар қолдануға, осы функцияларды, яғни экономикалық қауіпсіздігін қамтамасыз етуге, өндірістің әр түрлі көріністерін, сыртқы және ішкі тегіне, әсер ететін әлеуеті кәсіпорындар құруға индикаторларын бақылау жүйесін, қауіпсіздік, негіздеуге және белгілеуге, олардың шекті мәні, шаралар қабылдауға қауіп-қатерлерге қарсы әрекет.

 

2. Ақша ағымдарын басқару мәселелері

 

Меншіктің барлық нысандарындағы кәсіпорындар үшін басты қалады аса маңызды проблема — қамтамасыз етуге өз қаржы-шаруашылық қызметіне ақшалай. Бұл, ең алдымен, есебінен жүргізу бойынша тұрақты жұмыс есебін жүргізу, қозғалысы және ақша ағындарын талдау.

Біз анықтағандай бірінші тарауда, қазіргі уақытта қарыз қаражаты күрт қымбаттады, әсіресе өзекті проблемалары бойынша жоспарлау және басқару ақша ағындарын.

Кәсіпорынның қызметі тығыз байланысты ақша қаражатының қозғалысы. Шаруашылық операцияларды жүзеге асыратын кәсіпорын, тудырады немесе жұмсау ақша қаражатын не олардың түсуі. Үздіксіз процесс ақша қаражаты қозғалысының уақыт білдіреді ақша ағыны. Қажеттілігі ақша ағымдарын басқару болады суреттейді келесі мысалда (сур. 1).

 

1-сурет — Ықтимал проблемалар болмаған кезде ақша ағымдарын басқару

қаржы менеджменті ақша ағыны

Мысалы, біз жоспарлап отырмыз ақша ағындары, яғни, біз аламыз болжау кассалық алшақтықты. Бұл әкеледі айдың соңында бізде ақша жоқ ақша есебінен біздің өнім. Біз уәде төлеуге бұл шот келесі айда. Мұндай уәделер береді әр түрлі қызметкерлері әр түрлі жеткізушілер. Жүйесінің жоқтығынан ақша ағымдарын басқару, біз сенімді болу үшін сол, мұндай жағдай болмайды, келесі айда. Мұндай проблемалар көптеген ұйымдарда. Нәтижесінде, бір бөлігі маңызды жеткізушілердің біз бұзғысы қатынастарды бұзатын тұрақты тізбекті жеткізуді, ал нашарлатуы клиенттермен өзара қарым-қатынас.

Бұл біреуі ғана ықтимал жағдайлар. Жеткіліксіз назар жоспарлау және ақша ағындарын басқару жетімсіздігіне әкеледі өтімділік бұзушылықтар мерзімдері, төлеу нашарлауына контрагенттермен өзара қарым-қатынас, негізсіз пайдалану, қосымша қарыз қаражатын және т. б.

Неге туындайды кассалық алшақтықтар туындап жатыр ма? Төлем қабілетсіздігі туындайды, сол кезде ақша ағыны теріс айналады. Маңызды, мұндай жағдай туындауы мүмкін, тіпті егер формальды кәсіпорны қалады пайдалы. Дәл осы байланысты проблемалар кіріс, бірақ өтімсіз компаниялар тұрған банкротқа. Көбінесе бұл проблемалар нәтижесі болып табылады дұрыс ұйымдастырылған төлемдер немесе құқық бұзушылықты жасау.

Мәселені дұрыс ұйымдастырылған төлемдер сипаттауға болады келесі мысалда. Саланың ерекшелігі білдіруі мүмкін кейбір кейінге қалдыруға түскен ақша клиенттер. Болуы, елеулі дебиторлық берешек және жаман жұмыс оған әкелуі мүмкін жетіспеуіне ақы төлеу үшін ақшалай қаражат кәсіпорынның ағымдағы қызметі. Мәселе дұрыс ұйымдастырылған төлемдер шешілуі мүмкін тек кешенді кезеңдерінде бюджеттеу кезеңінде жедел басқару төлемдермен.

Проблема шарттарын бұзған төлемдер, компанияның клиенттері, сондай-ақ компанияның өз шешеді көбінесе кезеңінде жедел жоспарлау есебінен сапалы клиенттермен жұмыс жабу бойынша дебиторлық берешек. Егер компания бар регламенті бекіту жоспарланған түсімдер, ақша қаражатын, онда бұзылған кезде осы жоспарлар мүмкін болып отыр жедел белгіленсін қандай контрагенттер бұзады төлемдердің шарттары. Қарастырайық толығырақ бірін ықтимал әдістемелерді ақша ағымдарын басқару, негізделген біздің тәжірибесі жүйелерін енгізу ақша ағымдарын басқару.

Ақша ағындарын басқару ретінде қарастыруға болады. жүйелілігі мынадай кезеңдерден:

) Бюджеттеу / скользящее жоспарлау;

) Туралы ақпаратты жинау жоспарланған төлемдер;

Тексеру және бекіту үшін төлемдер;

) Жедел жоспарлау төлемдермен.

Егжей-тегжейлі өзара байланысты кезеңдерден көрсетілді-сур. 2.

 

2-сурет — ақша ағымдарын басқару Кезеңдері

 

Қарастырайық басқару кезеңдері ақша ағындары егжей-тегжейлі.

1-кезең. Бюджеттеу.

Осы кезеңде негізге ала отырып, сату жоспарын және сатып алу жоспарын жасайды, ақшалай қаражаттардың қозғалысының уақыт аралығы (бюджеттерге ақша қаражатының қозғалысы (БДДС). Бұл кезеңде анықтауға болады әлеуетті кассалық алшақтықты және қажетті шаралар қабылдасын.

Бюджеттер шығыстарының ақшалай қаражат, сондай-ақ мүмкін көтеруге функциясын шектеу «аппетитов» бөлімшелері. Одан әрі барлық төлемдер жоспарлануы болатындай вписываться шеңберіне бар бюджеттер. Егер бөлімше израсходовало барлық лимиттері осы бап бойынша ДДС, қарапайым қолданушы жоқ рәсімдей алады «Тапсырыс ақшалай қаражатын жұмсау» және төлем құжаты.

Әдетте, БДДС жасалады бір айға, тоқсанға немесе жылға. Жасау БДДС нөлден айтарлықтай процесс, өйткені талап етіледі өңдеуге үлкен массив туралы ақпаратты алдағы кірістер мен шығыстар. Жеңілдету үшін бұл процесс жиі мәліметтері негізге алынады алдыңғы кезеңдер. Осылайша, пайдалану бюджеттеу ақша қаражатының қозғалысы көмектеседі сұрақтарға жауап беру: кім, қашан, қандай мақсатқа және қанша алады жұмсауға ақша қаражаттары.

2-кезең. Скользящее жоспарлау — жоспарлау технологиясы болжайтын өткеннен кейін белгілі бір кезеңде қызметін өзгертуге болашаққа жоспарлар, «отдаляя» шекара ұзындыққа өткен кезеңнен тұрады. Мысалы, апта сайын жоспарын алдағы 12 апта. Бұл ретте, әдетте, детальность жоспарларын азайып бара — «қашықтық» тиісті кезеңнің нүктеден жоспарлау.

Мұндай жоспарлау технологиясы қарағанда бірқатар артықшылықтары бар дәстүрлі бюджетированием.

Дәстүрлі бюджеттеу кейде салыстырады жоспарлаумен, «қабырғаға»: компания көреді, өзінің болашақ шекараларынан тыс бюджет. Мысалы, бар-салық. Басында соңғы бізге белгілі жоспарлары тек бір ай бұрын, бұл көптеген жағдайларда тиімсіз. Келісу бюджеттердің келесі кезеңге жоспарлау өте ұзақ процесс, және көптеген компаниялар тобы қызмет көрсетіледі жағдайды жоспарлары белгілі өте шектеулі мерзімі. Процесін жүргізу сырғымалы жоспарлау әдетте көп еңбекті талап ететін жұмыс, т. б. талап етеді, тұрақты қайта қарау және ағымдағы жағдайды өзгерту жоспарларын, бірақ екінші жағынан кезінде тарту процесіне барлық мүдделі адамдарға береді неғұрлым сапалы болжам.

Тәсілдерінің бірі тарту түпкі пайдаланушылардың пайдалану болып табылады және т. б. алдын-ала өтінімдерді» онда көрсетіледі және тек ең жалпы деректемелері төлемдер: бөлімше-бап, сомасы. Алайда, бұл деректер үшін жеткілікті бюджетті құру сырғымалы жоспарлау.

Салыстыру дәстүрлі бюджеттеу және сырғымалы жоспарлау-суретте көрсетілген. 3.

 

3-сурет — Салыстыру дәстүрлі бюджеттеу және сырғымалы жоспарлау

 

Тереңдігі (мерзімі) жоспарлау таңдау керек қызмет бойынша өндірістік-қаржылық цикл. Мүмкін жоспарлау, мысалы, 3 ай немесе 12 апта алға. Бұл мүмкіндік береді келесі нәтижелер, мысалы, кезінде понедельном жоспарлау:

білуге болжамды кірістер мен шығыстар дейінгі дәлдікпен апта;

қолдануы орынды күні бұрынғы қадамдар алдын алу бойынша кезеңдер төлем қабілетсіздігі;

қадағалауға «жоспар-факт» апта сайын жедел нашарлауы (төлем қабілетсіздігі) немесе жаңа мүмкіндіктер — оны жақсарту (қосымша табыс).

Басты артықшылығы сырғымалы жоспарлау — жақындағанда, кезеңнің соңына көрініп, әрі қарай не істеу керек.

кезең жедел жоспарлау үшін арналған жоспарлау ағымдағы қажеттіліктерін және түсімдер қолма-қол ақша. Түпкі мақсаты-жедел жоспарлау болып табылады, негізінен, төлем күнтізбесі, ол анықтауға мүмкіндік береді кассалық алшақтықты неғұрлым дәл. Көптеген бағдарламалық өнімдердің төлем күнтізбесі негізінде жасалады, жоспарланатын түсімдер мен өтінімдерді жұмсауға арналған ақша қаражатын (бұдан әрі-жай). Өтінімдерде ұйым қызметкерлері көрсетеді деректемелері алдағы төлем.

 

Добавить комментарий

Your email address will not be published.